जीएसटीआर 1 कैसे भरें?

जैसा की हम जानते है, की जीएसटी टैक्स के नियमोनुसार प्रत्येक पंजीकृत व्यक्ति को जीएसटी के तहत अनेक जीएसटी रिटर्न फॉर्म भरने होते है, उन्ही में से एक है, “जीएसटीआर 1“, यह फॉर्म नियमित करदाताओं के लिए होता है, जिन्हें इस फॉर्म के तहत सालाना 1.5 करोड़ से अधिक का कारोबार पार करने वालों के लिए अगले महीने (जुलाई 2018 से जून 2019) की हर 11 तारीख को बाहरी आपूर्ति का विवरण दाखिल करना है। तथा जिन करदाताओं की सीमा 1.5 करोड़ है, तो उन्हें तिमाही रिटर्न दाखिल करना होता है।

GSTR 1 सबसे महत्वपूर्ण रिटर्न फॉर्म है, क्योंकि जीएसटीआर 1 के तहत आपके द्वारा दर्ज की गई जानकारी को ऑटो-पॉप्युलेट होने के लिए अन्य सभी रूपों के लिए आधार के रूप में उपयोग किया जाता है। तो आज के इस लेख में इसे और बेहतर समझने कोशिश करते है, की जीएसटीआर 1 क्या है? और भी इसे जुडी जानकारी ?

जीएसटीआर 1 (GSTR 1) क्या है?

GSTR 1 एक त्रैमासिक या मासिक रिटर्न है जिसमें करदाता की बाहरी आपूर्ति का विवरण होता है। इसमें डेबिट नोट, क्रेडिट नोट, संशोधित चालान और आपूर्ति से संबंधित चालान से संबंधित सभी विवरण शामिल हैं। यह नियमित रूप से प्रत्येक पंजीकृत डीलर या करदाताओ द्वारा दायर किया जाता है यह एक प्रकार का रिटर्न है जो किसी व्यवसाय के सभी बिक्री-संबंधित लेनदेन को दर्शाता है। इस रिटर्न में कुल 13 सेक्शन हैं

गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स रिटर्न 1 एक दस्तावेज है जिसे प्रत्येक पंजीकृत करदाता को हर महीने / तिमाही में दाखिल करना होता है।

• इसमें कर अवधि के दौरान करदाता द्वारा बनाई गई वस्तुओं और सेवाओं की सभी बिक्री और आपूर्ति का विवरण होना चाहिए।
• हालांकि, यह रिटर्न कंपोजिशन वेंडर, नॉनसेड फॉरेन टैक्सपेयर्स और यूनिक आइडेंटिफिकेशन नंबर के साथ लागू नहीं है।

फॉर्म जीएसटीआर 1 का प्रारूप की है?

फॉर्म GSTR-1 में 13 टेबल हैं जिसमें बाहरी आपूर्ति विवरण को कैप्चर करना होगा। व्यवसाय की प्रकृति और महीने के दौरान आपूर्ति की प्रकृति के आधार पर, केवल प्रासंगिक तालिकाएं लागू होती हैं, सभी नहीं। GSTR-1 प्रारूप इस प्रकार है:

• तालिका 1, 2 और 3:– जीएसटीआईएन का विवरण और पूर्ववर्ती वर्ष में कुल कारोबार।
• तालिका 4:– जीरो-रेटेड आपूर्ति और डीम्ड निर्यात के अलावा पंजीकृत व्यक्तियों (यूआईएन-धारकों सहित) को किए गए कर योग्य बाहरी आपूर्ति।
• तालिका 5:- गैर-पंजीकृत व्यक्तियों को कर योग्य जावक अंतर-राज्य आपूर्ति जहां चालान मूल्य INR 2.5 लाख से अधिक है।
• तालिका 6:- शून्य-रेटेड आपूर्ति और डीम्ड निर्यात का विवरण।
• तालिका 7:- तालिका 5 में शामिल आपूर्ति के अलावा अपंजीकृत व्यक्तियों को कर योग्य आपूर्ति (डेबिट नोटों और क्रेडिट नोटों का जाल) का विवरण।
• तालिका 8:- निल रेटेड, रियायती और गैर-जीएसटी जावक आपूर्ति का विवरण।
• तालिका 9:- डेबिट नोट, क्रेडिट नोट, रिफंड वाउचर का विवरण मौजूदा अवधि के दौरान जारी किया गया है और जीएसटीआर 1 में कर योग्य बाहरी आपूर्ति विवरणों से संबंधित कोई संशोधन टेबल्स 4, 5 और 6 में पूर्व कर अवधि के लिए रिटर्न करता है।
• तालिका 10:- अपंजीकृत व्यक्ति को जारी किए गए डेबिट नोट और क्रेडिट नोट का विवरण।
• तालिका 11:- वर्तमान कर अवधि में प्राप्त अग्रिमों / अग्रिमों का विवरण या पूर्व कर अवधि में दी गई जानकारी का संशोधन।
• तालिका 12:- बाहरी आपूर्ति का एचएसएन-वार सारांश।
• तालिका 13:- कर अवधि के दौरान जारी किए गए दस्तावेज।

जीएसटीआर 1 कब दाखिल करें?

• 1.5 करोड़ रुपये से कम वार्षिक कारोबार वाले करदाताओं को तिमाही आधार पर अपना GSTR 1 दाखिल करना चाहिए। तिमाही के अंत के बाद इन करदाताओं के लिए समय सीमा 30 तारीख है। उदाहरण के लिए, जनवरी – मार्च 2018 तिमाही के लिए, समय सीमा 30 अप्रैल, 2018 है।

• 1.5 करोड़ रुपये से अधिक के सालाना कारोबार वाले करदाताओं को मासिक आधार पर अपना जीएसटीआर 1 दाखिल करना चाहिए, और इन करदाताओं के लिए वैकल्पिक महीने की 10 वीं तारीख है। उदाहरण के लिए, जनवरी 2018 के लिए रिटर्न 10 मार्च 2018 तक दाखिल किया जाना चाहिए।

GSTR 1 भरने के लिए क्या आवश्यक है?

जीएसटीआर 1 दाखिल करने के लिए आपको नीचे दिए गए दस्तावेजों और जानकारी को अपने पास रखना होगा।

• एक मान्य और वास्तविक माल और सेवा कर पहचान संख्या (GSTIN)
• पोर्टल में साइन इन करने के लिए उपयोगकर्ता आईडी और पासवर्ड
• एक वैध डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र (DSC) जब तक कि आप आपूर्तिकर्ता के रूप में अपने वर्गीकरण के अनुसार फॉर्म पर ई-साइन नहीं कर सकते
• आधार नंबर अगर आप फॉर्म को ई-साइन करने जा रहे हैं
• आपके आधार कार्ड में उल्लिखित मोबाइल नंबर तक पहुँच

GSTR-1 दाखिल करने के लिए आवश्यक शर्तें क्या है?

• आपको 15-अंकों वाले पैन-आधारित GSTIN के साथ GST के तहत एक पंजीकृत करदाता होना चाहिए।

• आपको अपने सभी लेनदेन के लिए अद्वितीय सीरियल नंबर के साथ विस्तृत चालान रखने की आवश्यकता है, जिसमें इंट्रा-स्टेट के साथ-साथ अंतर-राज्य लेनदेन और व्यवसाय-से-व्यवसाय (बी से बी) के साथ-साथ खुदरा (बी से सी) की बिक्री भी शामिल है। इसमें छूट और गैर-जीएसटी आपूर्ति से जुड़े लेनदेन और विभिन्न राज्यों में आपके व्यावसायिक स्थानों के बीच स्टॉक हस्तांतरण भी शामिल हैं।

• आपको EVC (इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड) या डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र का उपयोग करके अपनी वापसी को सत्यापित करने के लिए अपने पंजीकृत फोन से एक ओटीपी की आवश्यकता होती है। आप आधार आधारित ई-साइन का उपयोग करके अपना जीएसटी रिटर्न भी दाखिल कर सकते हैं।

जीएसटीआर 1 दाखिल करने के लिए कौन उत्तरदायी है?

हर पंजीकृत डीलर GSTR 1 दाखिल करने के लिए उत्तरदायी है। यह किसी विशेष महीने के लिए लेनदेन और बिक्री के बावजूद अनिवार्य है, जिसका अर्थ है कि भले ही कोई बिक्री या लेनदेन न हो, फिर भी, आपको एक पंजीकृत डीलर के रूप में, GSTR 1 दाखिल करना होगा। नीचे दिए गए व्यक्तियों / संस्थाओं को जिन्हें GSTR 1 दाखिल करने से छूट है।

• एक इनपुट सेवा वितरक (आईएसडी):- यदि आपका व्यवसाय आपकी शाखाओं द्वारा उपयोग की जाने वाली सेवाओं के लिए चालान प्राप्त करता है, तो आप जीएसटी के तहत इनपुट सेवा वितरक की श्रेणी में आते हैं।
• कंपोजिशन डीलर:- यदि आप जीएसटी की कंपोजिशन स्कीम के तहत अपना व्यवसाय पंजीकृत कर चुके हैं तो आप कंपोजिशन डीलर हैं। 1 अप्रैल 2019 से, रुपये तक के वार्षिक कारोबार के साथ कारोबार। 1.5 करोड़ कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं।
• ऑनलाइन जानकारी, डेटाबेस एक्सेस या रिट्रीवल सेवाओं का आपूर्तिकर्ता
• अनिवासी कर योग्य व्यक्ति:- आप एक गैर-कर योग्य निवासी व्यक्ति की श्रेणी में आते हैं, यदि आप भारत के बाहर से सामान और सेवाएँ आयात करते हैं या अनिवासी भारतीय (एनआरआई) की ओर से व्यवसाय के प्रबंधन के प्रभारी हैं।
• स्रोत पर कर एकत्र करने के लिए उत्तरदायी एक करदाता (TCS) या स्रोत पर कर की कटौती के लिए उत्तरदायी करदाता (TCS)

जीएसटीआर 1 कैसे भरें?

जीएसटी के तहत किसी पंजीकृत व्यक्ति को जीएसटीआर 1 को भरने के लिए जीएसटी के लिए ऑनलाइन जीएसटी पोर्टल पर जाना होगा। रिटर्न जीएसटीआर 1 दाखिल करने के लिए निर्धारिती को कुछ चरणों का पालन करना होगा। वे इस प्रकार हैं:

1. जीएसटी पोर्टल परे जाये:- सर्वप्रथम करदाता को जीएसटी के पोर्टल पर जाना होगा। और पोर्टल पर जाने के लिए दी गयी लिंक https://www.gst.gov.in/ पर क्लिक करें।

2. लोग इन करें:- पोर्टल का होम पेज खुलने के बाद login बटन पर क्लिक करें। और क्लिक करने के बाद लोग इन करने के लिए करदाता को अपने उपयोगकर्ता आईडी पासवर्ड के साथ जीएसटीएन पोर्टल पर लोग इन करें।

3. डैशबोर्ड पेज से फाइल रिटर्न पेज पर :- सेवाएँ विकल्प से रिटर्न और रिटर्न से रिटर्न डैशबोर्ड कमांड पर क्लिक करें। क्लिक करने के वैकल्पिक रूप से, आप डैशबोर्ड पर रिटर्न डैशबोर्ड लिंक जा सकते है। और अब फाइल रिटर्न पेज प्रदर्शित हो जाता है।

4. फॉर्म का चयन करें :- फाइल रिटर्न पेज खुलने के बाद यहां आपको वित्तीय वर्ष, प्रासंगिक माह जैसे विवरण दर्ज करने होंगे, जिसके लिए रिटर्न दाखिल करना होगा। और Search बटन पर क्लिक करें।

5. फॉर्म भरें :- अपनी इच्छानुसार ऑनलाइन विकल्प चुनें या रिटर्न अपलोड करें। यदि ऑनलाइन चुना जाता है, तो चालान जोड़ें या चालान अपलोड करें। और अगर जब सभी विवरण भर जाएं, तो सबमिट पर क्लिक करें और सत्यापन करें।

6. सत्यापन करें :- डेटा के सत्यापन के बाद, FILE GSTR 1 पर क्लिक करें।

7. हस्ताक्षर करें :- ई-साइन के साथ आगे बढ़ें या डिजिटल रूप से हस्ताक्षर करें। और इस प्रकार आपका फॉर्म भर जायेगा।

8. Warning में YES पर क्लिक करें :- रिटर्न भरने के लिए उस पॉप अप का चयन करें जिसे हां या नहीं के साथ प्रदर्शित किया जाएगा। जैसे ही आप सेलेक्ट करेंगे हां एक Acknowledgement Reference Number (ARN) जेनरेट हो जाएगा।

और इस प्रकार आपका जीएसटीआर 1 फॉर्म भर

जीएसटीआर 1 भरते वक्त किन बातों का ध्यान रखना चाहिए?

आपके व्यवसाय के लिए रिटर्न दाखिल करना कभी-कभी थोड़ा मुश्किल हो सकता है। हालांकि, यदि आप सावधान हैं, तो आपको भ्रम या गलतियों के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है। इसलिए, जीएसटीआर 1 दाखिल करते समय कुछ बिंदुओं पर ध्यान रखें।

• सुनिश्चित करें कि आपने किसी भी विसंगतियों से बचने के लिए सही GSTIN कोड और HSN कोड दर्ज किया है
• पुष्टि करें कि लेन-देन इंट्रा-स्टेट या अंतर-राज्य श्रेणी के अंतर्गत आता है या नहीं
• आप अपलोड किए गए बिलों को कई बार बदल सकते हैं हालांकि रिटर्न जमा होने के बाद आप चालान नहीं बदल पाएंगे
• आपके द्वारा एक बार सबमिट करने के बाद आप रिटर्न को संशोधित नहीं कर सकते हैं और अगले महीने के GSTR 1 में कोई सुधार करने की आवश्यकता है
• जीएसटीआर 1 जीएसटी पंजीकरण और जीएसटी रिटर्न फाइलिंग का हिस्सा है और जीएसटीआर -3 बी दाखिल करने तक आप किसी भी कर का भुगतान नहीं करते हैं
• थोक अपलोड से बचने के लिए महीने के दौरान विभिन्न अंतराल पर चालान अपलोड करें
• एलएलपी (सीमित देयता भागीदारी) और एफएलएलपी (फॉरेन लिमिटेड देयता भागीदारी) जैसी कंपनियां डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र (डीएससी) प्रदान करने के लिए बाध्य हैं।
• आप जीएसटीआर 1 को सीधे फाइल करने के लिए थर्ड पार्टी सॉफ्टवेयर का उपयोग कर सकते हैं

हालांकि आप पहले से ही सरल प्रक्रियाओं को जान सकते हैं जैसे कि जीएसटी की गणना कैसे करें, अब आपको जीएसटीआर के बारीक पहलुओं की बेहतर समझ होनी चाहिए। जीएसटीआर 1 के बारे में यह जानकारी जानने का मतलब है कि आप जीएसटी आवश्यकताओं का अनुपालन करने में सक्षम होंगे। अनायास और अपने लाभ के लिए सिस्टम का उपयोग करना सीखें।

GSTR 1 पर लेट फीस क्यों लगती है?

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि अन्य सभी टैक्स फाइलिंग फॉर्मों की तरह, जीएसटीआर 1 की भी एक नियत तारीख है, जिसके द्वारा इसे दाखिल करने की आवश्यकता है। इस GSTR 1 को नियत तारीख तक पूरा करने और लेट फीस से बचने के लिए, आपको अगले महीने की 10 तारीख तक GSTR 1 दाखिल करना होगा।

इसका मतलब है कि आपको 10 फरवरी तक जनवरी के रिटर्न दाखिल करने होंगे। हालांकि, यह केवल उन व्यवसायों के संदर्भ में है, जिनका कारोबार रु 1 करोड़ से अधिक है। यदि आपके पास इससे कम टर्नओवर है, तो आपको उस विशेष अवधि में अंतिम दिन तक तिमाही आधार पर जीएसटीआर 1 दाखिल करना होगा।

यदि आप जीएसटीआर 1 दाखिल करने की तारीख से पहले जीएसटीआर 1 जमा नहीं करते हैं, तो आपको इन नियमों का पालन करने में विफल रहने के लिए जुर्माना देना होगा। ये लेट फीस 50 रुपये या 20 रुपये प्रतिदिन है। उत्तरार्द्ध लागू होता है

यदि आपके पास फाइल करने के लिए शून्य रिटर्न है और जीएसटीआर 1 जमा करने में देरी है। हाल ही में, जुलाई 2017 से सितंबर 2018 की अवधि के लिए, सरकार ने इस शुल्क को पूरी तरह से माफ कर दिया है। यदि आपने इसका भुगतान कर दिया है, तो भविष्य में उपयोग के लिए आपके इलेक्ट्रॉनिक कैश बेज़र को राशि वापस कर दी जाएगी।

निष्कर्ष

हर कारोबारी बड़े या छोटे को जीएसटी का रिटर्न दाखिल करना होगा। इस तरह के रूपों में से एक जीएसटीआर 1 है जिसे जीएसटी के लिए पंजीकृत प्रत्येक व्यवसायी द्वारा दायर किया जाना है। जीएसटीआर 1 मासिक या त्रैमासिक रूप से दाखिल किया जाने वाला एक अनिवार्य दस्तावेज है। यहां तक कि बिना बिक्री वाले व्यावसायिक संगठनों को भी जीएसटीआर 1 दाखिल करना पड़ता है। इस फॉर्म में मूल रूप से सभी लेनदेन शामिल होते हैं।