जीएसटी नोटिस क्यों मिलता है?

जैसा की हम जानते है, वस्तु एवं सेवा कर भारत में आज अपने गुणों और विशेषताओ के आधार का एक विशाल कर के रूप में माना जाता है। और उन्ही विशेषताएं में से एक विख्यात है। जिसके बारे में आज हम इस लेख में बात करेंगे, उसे जीएसटी नोटिस कहा जाता है।

जीएसटी के तहत जीएसटी नोटिस आमतौर पर अधिकारियों द्वारा विशेष रूप से जीएसटी अनुपालन में, या करदाताओं से अधिक जानकारी एकत्र करने के लिए नोटिस के माध्यम से करदाताओं को सूचित किया जाता हैं।

जीएसटी के तहत जीएसटी नोटिस कई प्रकार के होते हैं, जैसे- कारण बताओ नोटिस, कुछ का विवरण करने के लिए डिमांड सूचना और जांच नोटिस आदि। तो आज के इस लेख में जीएसटी के तहत सभी प्रकार के नोटिस और करदाता के लिए उपलब्ध विकल्पों का पर चर्चा करते है।

जीएसटी नोटिस क्या है?

गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (जीएसटी) कानून के तहत नोटिस करदाताओं द्वारा संचार करने के लिए कर अधिकारियों द्वारा उपयोग किया जाने वाला एक माध्यम है। जीएसटी नोटिस आमतौर पर अधिकारियों द्वारा विशेष रूप से जीएसटी अनुपालन में, या करदाताओं से अधिक जानकारी एकत्र करने के लिए किसी भी चूक के लिए सावधानी के एक शब्द के रूप में भेजे जाते हैं।

जीएसटी अधिकारी मुख्य रूप से नोटिस भेजते हैं जब करदाता संदिग्ध रूप से काम करते हैं और जब कोई वस्तु या सेवा की आपूर्ति होती है जो कर लेंस के तहत नहीं होती है। करदाता के जीएसटी रिटर्न के सत्यापन के बाद, अधिकारी उनके द्वारा एकत्र किए गए संकेत के अनुसार कार्य करते हैं, जोकि उन्हें अन्य सरकारी विभागों या तीसरे पक्ष से प्राप्त होते हैं।

जीएसटी सूचना प्राप्त करने का सामान्य कारण करदाता की ओर से की गई चूक है, जिसमें कानून की आवश्यकता, देरी या जीएसटी रिटर्न दाखिल न करने, इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के अतिरिक्त दावे, अवैतनिक जीएसटी, लघु जीएसटी भुगतान, सहित आदि, हो सकती है।

जीएसटी सूचना को अलग-अलग नामों से बुलाया जाता है जैसे कि जांच सूचना, शो कॉज नोटिस (एससीएन), या डिमांड नोटिस। नोटिस का उद्देश्य, तयशुदा प्रतिबद्ध की तीव्रता, या करदाता से अपेक्षित कार्रवाई यह निर्धारित करेगी कि जीएसटी सूचना को क्या कहा जाये।

करदाता को निर्धारित समय के भीतर अपने नाम में जारी नोटिस का तुरंत जवाब देना चाहिए। यदि करदाता ऐसा करने में विफल रहता है, तो उस पर कानूनी रूप से कार्रवाई की जाएगी। जीएसटी अधिकारी अंततः ऐसे करदाता के खिलाफ मुकदमा चला सकते हैं या इसे एक उद्देश्यपूर्ण डिफ़ॉल्ट के रूप में मान सकते हैं और करदाता पर जुर्माना लगा लगया जा सकता हैं।

जीएसटी नोटिस जारी करने के सामान्य कारण क्या है?

GST नोटिस जारी करने के सबसे सामान्य कारण हैं:

1. जीएसटीआर 1 और जीएसटीआर 3 बी के बीच सुसज्जित विवरणों के एक बेमेल के कारण जांच नोटिस जारी करना
2. जीएसटीआर 2 बी की तुलना में जीएसटीआर 3 बी में आईटीसी की मात्रा में अंतर का दावा किया गया है, तो
3. जीएसटीआर 1 की देर से फाइलिंग और फिर 6 महीने से अधिक समय तक लगातार जीएसटीआर 3 बी दाखिल करने में देरी
4. जीएसटीआर 1 और ई-वे बिल पोर्टल में असंगत घोषणाएँ
5. जब करदाता द्वारा जीएसटी का भुगतान नहीं किया जाता है या किसी भी धोखाधड़ी इरादे के साथ या उसके बिना भुगतान किया जाता है
6. गलत तरीके से आईटीसी का लाभ उठाया या उपयोग करने पर
7. जब कोई व्यवसाय जो जीएसटी के तहत पंजीकरण करने के लिए उत्तरदायी है, और पंजीकृत नहीं किया गया है, और कर और अन्य देनदारियों को जीएसटी अधिनियम के तहत छुट्टी नहीं दी गई है, तो
8. जब करदाता द्वारा बनाए गए रिकॉर्ड से संबंधित अधिकारियों द्वारा किसी भी अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता होती है
9. जब कर अधिकारियों को एक ऑडिट करना होगा
10. जब सूचना रिटर्न जो जीएसटी अधिकारियों के समक्ष दायर किया जाना था, वह समय की निर्दिष्ट अवधि के भीतर प्रस्तुत नहीं किया गया है।

जीएसटी नोटिस कितने प्रकार है?

जीएसटी के तहत जीएसटी में विभिन्न प्रकार के जीएसटी सूचना हैं जो करदाताओं को जारी किए जा सकते हैं, जिनके लिए प्रतिक्रिया और इनकी वैधता अलग-अलग होती है। नीचे दी गई तालिका में करदाता द्वारा की जाने वाली कार्रवाई, जवाब देने की समय सीमा और निम्नलिखित 20 प्रकार के नोटिस प्राप्त न करने पर जवाब न देने के परिणाम निर्दिष्ट हैं:

क्र.सं.	फॉर्म का नाम- नोटिस	विवरण	उत्तर या कार्रवाई	जवाब देने की समय सीमा	गैर-प्रतिक्रिया का संचय
1	GSTR-3A	जीएसटीआर -1 या जीएसटीआर -3 बी या जीएसटीआर -4 या जीएसटीआर -8 में जीएसटी रिटर्न के गैर-फाइलरों को डिफ़ॉल्ट सूचना	जीएसटी देयता में देरी और ब्याज के लिए विलंब शुल्क के साथ विशेष रूप से दाखिल किए जाने वाले जीएसटी रिटर्न को फाइल करें, यदि कोई हो	नोटिस मिलने की तारीख से 15 दिन	विभाग के पास उपलब्ध जानकारी का उपयोग करके कर को सर्वोत्तम निर्णय के लिए मूल्यांकन किया जाता है।
2	CMP-05	कारण बताओ नोटिस – कंपोजिशन डीलर होने के लिए पात्रता पर सवाल उठाना	करदाता को कंपोजीशन स्कीम के लिए योग्य क्यों बने रहना चाहिए, इसके कारणों को उचित ठहराना चाहिए	सूचना मिलने की तारीख से 15 दिन	धारा 122 के तहत दंडित किया गया और सीएमपी -07 में रचना योजना के लाभ से इनकार करते हुए आदेश दिए जायेंगे।
3	REG-03	जीएसटी पंजीकरण के लिए आवेदन की पुष्टि करने के समय, आवेदन में दी गई जानकारी या सत्यापन के लिए आवश्यक दस्तावेजों के लिए स्पष्टीकरण के लिए एक नोटिस भेजा जा सकता है। इसके अलावा, सूचना के लिए एक ही फर्म जीएसटी पंजीकरण में संशोधन के लिए लागू है	स्पष्टीकरण या सूचना के साथ REG-04 में उत्तर दें	सूचना मिलने की तारीख से 7 दिन	इस तरह के आवेदन को अस्वीकार करें और आवेदक को REG-05 में इलेक्ट्रॉनिक रूप से सूचित करें।
4	REG-17	कारण बताओ नोटिस क्यों सुचना में निर्धारित कारणों के लिए जीएसटी पंजीकरण रद्द नहीं किया जाना चाहिए	जीएसटी पंजीकरण को रद्द करने के कारणों के साथ REG-18 में उत्तर दें	नोटिस मिलने की तारीख से 7 दिन	REG-19 में GST पंजीकरण रद्द करना
5	REG-23	कारण बताओ नोटिस क्यों सूचना में निर्धारित कारणों के लिए, GST पंजीकरण रद्द किया जाना चाहिए	REG-24 में उत्तर दे	नोटिस मिलने की तारीख से 7 दिन	जीएसटी पंजीकरण रद्द करना होगा
6	REG-27	वैट शासन के कर दाताओं द्वारा कर के लिए प्रवासन के मामले में, अनंतिम पंजीकरण प्राप्त करने के बाद, आवेदन करने या उसमें सही या पूर्ण विवरण नहीं देने के लिए निर्धारित समय सीमा के भीतर REG-26 में नोटिस जारी किया जा सकता है।	आरईजी -26 में आवेदन करके जवाब दें और कर प्राधिकरण को सुनवाई के उचित अवसर के साथ प्रस्तुत करें।	कोई भी निर्धारित नहीं है	REG-28 में अनंतिम पंजीकरण का रद्द करना
7	PCT-03	जीएसटी व्यवसायी द्वारा कदाचार के लिए कारण बताओ सूचना	कारण बताओ सुचना में निर्धारित समय के भीतर उत्तर दें	कारण बताओ नोटिस में निर्धारित समय के भीतर	जीएसटी व्यवसायी के रूप में लाइसेंस रद्द करने का आदेश
8	RFD-08	कारण बताओ नोटिस के रूप में आवेदक (करदाता) को जीएसटी रिफंड क्यों नहीं दिया जाना चाहिए	RFD-09 में उत्तर दे	नोटिस मिलने की तारीख से 15 दिन	GST रिफंड आवेदन को अस्वीकार करने के लिए RFD-06 में एक आदेश रखें
9	ASMT-02	जीएसटी के तहत अनंतिम मूल्यांकन के लिए अतिरिक्त जानकारी मांगने वाला सूचना	दस्तावेजों के साथ ASMT-03 में उत्तर दें	सूचना मिलने की तारीख से 15 दिन	अनंतिम मूल्यांकन के लिए आवेदन अस्वीकार किया जा सकता है
10	ASMT-06	जीएसटी के तहत अंतिम मूल्यांकन के लिए अतिरिक्त जानकारी प्राप्त करने के लिए सुचना (अनंतिम मूल्यांकन के लिए आवेदन करने वालों के लिए)	सूचना मिलने के 15 दिनों में जवाब दें	नोटिस मिलने की तारीख से 15 दिन	ASMT-07 को करदाता के विचारों का आकलन किए बिना पारित किया जा सकता है
11	ASMT-10	संवीक्षा नोटिस – जीएसटी रिटर्न में विसंगतियों की रिपोर्ट करने के लिए इस तरह की विसंगति के संबंध में देय कोई कर, ब्याज और कोई अन्य राशि, यदि कोई हो।	ASMT-11 में उत्तर जीएसटी रिटर्न में विसंगतियों के कारण दिए गए हैं	कारण बताओ नोटिस या सेवा की तिथि से अधिकतम तीस दिनों के लिए कारण बताओ नोटिस या निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर	हाथ में जानकारी के आधार पर करदाता का आकलन करने के लिए आगे बढ़ें – अभियोजन और दंड हो सकता है
12	ASMT-14	धारा 63 के तहत मूल्यांकन के लिए कारण बताओ नोटिस – सर्वश्रेष्ठ निर्णय के आधार पर मूल्यांकन करने का कारण	लिखित में जवाब दें और सूचना जारी करने वाले जीएसटी प्राधिकरण के समक्ष उपस्थित हों	नोटिस मिलने की तारीख से 15 दिन	ASMT-15 में मूल्यांकन आदेश निर्धारिती के पक्ष में नहीं हो सकता है
13	ADT-01	धारा 65 के तहत कर प्राधिकरण द्वारा ऑडिट के लिए सुचना	रिकॉर्ड दिए गए नोटिस या उत्पादन के अनुसार व्यक्ति में भाग लें	नोटिस में निर्धारित समय के भीतर	यदि नहीं, तो यह माना जाता है कि करदाता के पास खातों की किताबें नहीं हैं और कार्यवाही शुरू की जाएगी
14	RVN-01	धारा 10 के तहत अपील की समीक्षा आदेश पारित करने से पहले समीक्षा अधिकारी द्वारा करदाता को जारी किए गए सूचना को सुनने का अवसर प्रदान करता है। संशोधन का आदेश आमतौर पर धारा 108 के तहत पारित अपीलों के लिए त्रुटियों को सुधारने के लिए पारित किया जाता है	निर्धारित समय के भीतर उत्तर दें और / या जीएसटी प्राधिकरण के सामने एक निश्चित तारीख और समय पर संशोधन के आदेश को पारित करने से पहले दिखाई दें	नोटिस की सेवा की तारीख के 7 कार्य दिवसों के भीतर	उपलब्ध रिकॉर्ड के आधार पर और गुण के आधार पर मामले का पूर्व भाग तय किया जाएगा
15	मुनाफाखोरी निदेशालय द्वारा जांच की सूचना	जहां आपूर्तिकर्ता ने आईटीसी के लाभ पर पारित नहीं किया है या प्राप्तकर्ता / उपभोक्ता को जीएसटी दरों को कम किया है, लाभ की रोकथाम निदेशालय द्वारा कार्यवाही शुरू की जा सकती है। सभी इच्छुक पार्टियों को एक नोटिस प्राप्त होगा जो अधिक विवरण मांगेगा।	कार्यवाही में सहयोग करें और सबूत दें, यदि कोई हो	जैसा कि नोटिस में निर्दिष्ट किया जा सकता है	उपलब्ध साक्ष्यों के आधार पर कार्रवाई शुरू की जाएगी।
16	DRC-01	कर की मांग के लिए कारण बताओ नोटिस – जल्द ही चुकाने या अवैतनिक कर की मांग के साथ जारी किया जाता है। इसे DRC-02 में विवरण के विवरण के साथ परोसा गया है	कारण बताओ नोटिस का जवाब देने के लिए DRC-06 का उपयोग करें। नोट: जहां कोई धोखाधड़ी नहीं की गई है, जुर्माना केवल तभी देय है जब भुगतान तीस-दिवसीय समय सीमा से परे किया गया हो	सूचना मिलने के 30 दिनों के भीतर	आदेश उच्च जुर्माना या अभियोजन के साथ पारित किया जा सकता है – विशेष वित्तीय वर्ष के लिए वार्षिक रिटर्न की नियत तारीख से तीन साल के भीतर जिसके लिए कर मांगा जाता है।
17	DRC-10 And DRC-17	अधिनियम की धारा 79 (1) (बी) के तहत माल की नीलामी की सूचना- मांग के आदेश के संदर्भ में धारा 79O वसूली के तहत निर्दिष्ट अधिकारी के माध्यम से डिक्री के निष्पादन के माध्यम से वसूली के लिए आदेश दिया जाएगा।	DRC-09 के अनुसार बकाया मांग का भुगतान करने में सक्षम होना चाहिए	जैसा कि बिक्री से पहले नोटिस में निर्दिष्ट किया जा सकता है। ध्यान दें कि बोली के अंतिम दिन या नीलामी के अंतिम दिन नोटिस जारी होने की तारीख से 15 दिन पहले नहीं हो सकते हैं।	ई-नीलामी और बिक्री के लिए आगे बढ़ें
18	DRC-11	सफल बोली लगाने वाले को नोटिस	पूर्ण बोली राशि का भुगतान करें	नोटिस मिलने की तारीख से 15 दिन	उचित अधिकारी फिर से नीलामी कर सकता है
19	DRC-13	तीसरे व्यक्ति से कर की वसूली की सूचना	नोटिस में निर्दिष्ट राशि जमा करें और डीआरसी -14 को जवाब दें	लागू नहीं है	नोटिस में निर्दिष्ट राशि के संबंध में एक डिफॉल्टर माना जाता है और अभियोजन और सजा के अधीन हो सकता है।
20	DRC-16	धारा 79 के तहत अचल / चल माल / शेयरों की कुर्की और बिक्री के लिए नोटिस	इस नोटिस को प्राप्त करने वाला करदाता किसी भी तरह से ऑर्केस्ट्रेटर को उक्त सामानों में स्थानांतरित करने से प्रतिबंधित है और आपके द्वारा किया गया कोई भी हस्तांतरण अमान्य हो जाएगा।	लागू नहीं है	नोटिस का कोई भी उल्लंघन अभियोजन और / या सजा को आमंत्रित कर सकता है।

जीएसटी सूचना भेजने के वैध तरीके क्या है?

सीजीएसटी अधिनियम धारा 169 के अनुसार, जीएसटी नोटिस के संचार के लिए एक निर्धारित मोड है। जीएसटी नोटिस के संचार के किसी भी अन्य साधन को जीएसटी कानून के तहत वैध नहीं माना जाएगा। जीएसटी नोटिस संचार के लिए विभिन्न तरीके हैं:

• करदाता या उसके प्रतिनिधि को सीधे कूरियर द्वारा हाथ से डिलीवरी
• करदाता के पंजीकृत ई-मेल पते पर ई-मेल करना
• लॉगिन के बाद जीएसटी पोर्टल पर सूचना उपलब्ध कराना
• क्षेत्रीय समाचार पत्र में प्रकाशन और करदाता के इलाके में घूमना
• अंतिम उपाय: करदाता के व्यापार या निवास के अंतिम ज्ञात पते पर कुछ प्रमुख स्थान पर नोटिस को प्रभावित करना। यदि जीएसटी अधिकारियों को यह उचित नहीं लगता है, तो संबंधित अधिकारी / प्राधिकरण के कार्यालय के सूचना बोर्ड पर नोटिस की एक प्रति चिपका दी जा सकती है।
• यदि करदाता जीएसटी कानून द्वारा नियमित रूप से अधिसूचित किए गए संचारों के अलावा किसी अन्य माध्यम से नोटिस प्राप्त करता है, जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, तो उसे सूचना पर कार्रवाई करने की आवश्यकता नहीं है।

जीएसटी नोटिस का जवाब और बिना किसी प्रतिक्रिया के परिणाम कैसे दे?

जीएसटी नोटिस का जवाब जीएसटी पोर्टल पर ऑनलाइन जमा किया जा सकता है। ऐसा करते समय, करदाता अपने स्वयं के संबंधित डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र या ई-हस्ताक्षर, या अपने संबंधित अधिकृत कर्मियों का उपयोग कर सकते हैं।

कर या ब्याज भुगतान की प्रत्येक आवश्यकता के लिए, जीएसटी कानून के अनुसार इस तरह की देयता का भुगतान अपेक्षित रूप और तरीके से किया जाना चाहिए। इस तरह के भुगतान के पूरा होने पर, करदाता को जीएसटी प्राधिकरण को आवश्यक फॉर्म जमा करना चाहिए, जिसने नोटिस जारी किया था।

एक प्रतिनिधि या एक प्रैक्टिसिंग चार्टर्ड अकाउंटेंट को करदाता द्वारा जीएसटी नोटिस से संबंधित मुद्दों का प्रबंधन करने के लिए अधिकृत किया जा सकता है। यह जीएसटी के तहत एक प्राधिकरण पत्र जारी करके किया जा सकता है। यह करदाता को उसकी ओर से जीएसटी नोटिस पर जवाब देने और कार्रवाई करने के लिए एक प्रतिनिधि नियुक्त करने की अनुमति देगा।

हालांकि, अगर करदाता समय सीमा के भीतर अपने नाम में जारी किए गए जीएसटी नोटिसों का जवाब नहीं देता है, तो वह जीएसटी कानून के तहत प्रत्येक मामले की मांग के अनुसार आगे की कार्यवाही और दंड के लिए उत्तरदायी होगा।