रेल परिवहन पर जीएसटी टैक्स का प्रभाव?

क्या आपको पता है की, भारतीय रेलवे परिवहन दुनिया का चौथा सबसे बड़ा रेलवे नेटवर्क है, और 8 वां सबसे बड़ा नियोक्ता भी है। भारत में हर दिन यात्रा करने के लिए हजारों लोग रेलवे का उपयोग करते हैं, चाहे वह शहरों के बीच काम करने की लंबी यात्रा हो या माल ढोने की लंबी यात्रा हो, ज्यादातर लोग रेल परिवहन का ही उपयोग करते है।

आपको बता दें की:- वर्ष 2015-16 में, भारतीय रेलवे ने प्रति दिन 22 मिलियन से अधिक यात्रियों और सालाना 1.101 बिलियन टन माल ढुलाई की थी। तो इस पर जीएसटी टैक्स क्या होता होगा? यही जानने के लिए आज हम इस लेख की व्याख्या कर रहे है। इसमें जानेंगे की रेल परिवहन पर जीएसटी टैक्स का प्रवाह क्या है? और जानेंगे कुछ जरुरी तथ्यों के बारे में भी? तो चलिए शुरू करते है।

रेल परिवहन पर जीएसटी टैक्स

भारतीय रेलवे को अपने यात्री परिवहन और माल परिवहन दोनों के लिए वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली के तहत लाया गया है। आपको पता होगा की, जीएसटी लागू होने से पहले, यात्रियों और वस्तुओं के परिवहन के लिए सेवा कर लागू था। लेकिन गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स लागू होने के बाद, रेलवे परिवहन पर काफी असर देखने को मिला है। क्या आपको पता है की, रेल परिवहन पर यात्रियों अथवा माल के लिए जीएसटी टैक्स क्या है? नीचे हम विस्तार से इनके बारे में एक-एक करके बताने जा रहे है!

1. रेल परिवहन पर यात्रियों के लिए जीएसटी टैक्स

जीएसटी उन यात्रियों के लिए असाधारण रूप से लाभकारी नहीं होगा जो उपभोक्ता हैं, क्योकि जीएसटरी कानून से पहले जिनकी प्रभावी सेवा दर 4.5% थी, जो अब वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली के तहत 5% हो गई है। वास्तव में, कर की दर में मामूली वृद्धि के कारण टिकट की कीमतें पहले से थोड़ी बढ़ गई है। हालांकि, व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए यात्रा करने वाले यात्री अब रेल टिकट की कीमतों पर आईटीसी का दावा कर सकते हैं और इस प्रकार व्यवसायों को अपने खर्चों को कम करने में मदद करते हैं।

जीएसटी से पहले, रेलवे के माध्यम से किए गए परिवहन के मूल्य के 30% पर लागू 15% की दर से सेवा कर था और परिवहन मूल्य के 70% पर कोई कर नहीं था। इसका मतलब है कि प्रभावी सेवा कर परिवहन लागत का 30% = 4.5% था। जाहिर तौर पर रेलवे टैक्स अब पिछले 4.5% से बढ़कर 5% हो गया है।

आइए नीचे एक उदाहरण की मदद से समझने की कोशिश करते है:-

	सेवा कर के तहत	जीएसटी के तहत
टिकट की कीमत	1000	1000
सेवा कर- 4.5%	45	—–
जीएसटी- 5%	—–	50%
कुल भुगतान	1045	1050

अंतिम उपभोक्ताओं के लिए जीएसटी के तहत टिकट की कीमतें थोड़ी बढ़ी जरूर है, लेकिन, व्यवसाय यात्री अब आउटपुट जीएसटी देयता के खिलाफ इनपुट टैक्स क्रेडिट के रूप में 50 रुपए का दावा कर सकते हैं।

i. टिकट की लागत में वृद्धि

कर की दर में वृद्धि ने टिकटों की कीमतों के साथ-साथ परिवहन की लागत को भी प्रभावित किया है। भारतीय रेल के एसी और प्रथम श्रेणी में यात्रा करने वाले यात्रियों के टिकटों की कीमत में मामूली वृद्धि हुई है। किराया केवल 0.5% है और टिकट की वास्तविक कीमत के आधार पर ध्यान देने योग्य भी नहीं है।

ii. इनपुट टैक्स क्रेडिट

व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए यात्रा करने वाले ट्रेन यात्रियों के लिए एक लाभ है क्योंकि वे अब अपने व्यवसाय व्यय में रेल टिकट की कीमतें दिखाकर आईटीसी का दावा कर सकते हैं।

ध्यान दें:- द्वितीय / शयनयान श्रेणी और मेट्रो ट्रेनों के यात्री टिकटों पर कोई जीएसटी (कर) नहीं है।

2. माल के लिए रेल परिवहन पर जीएसटी

वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली लागू होने के समय, रेलवे सेक्टर को माल ढुलाई में खराब जीएसटी की मार की आशंका थी। रेलवे परिवहन माल ढुलाई में कई ठहराव के अधीन नहीं था। रेलवे द्वारा माल का परिवहन करते समय शामिल विभिन्न अनुपालन और कागजी कार्रवाई से बचने के लिए व्यवसाय हमेशा ट्रकों के माध्यम से माल परिवहन करना पसंद करते हैं।

रेल द्वारा माल और यात्रियों का परिवहन जीएसटी के तहत 5% कर को आकर्षित करता है। जबकि यह पहले सेवा कर में 4.5% से अधिक लगता है, लेकिन प्रभावी जीएसटी दायित्व इनपुट टैक्स क्रेडिट के तंत्र के कारण कम हो जाएगा जो अब रेल परिवहन पर उपलब्ध होता है।

यह रेलवे के लिए असाधारण रूप से फायदेमंद होगा क्योंकि गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसियों (जैसे ट्रक) के माध्यम से परिवहन पर कोई आईटीसी उपलब्ध नहीं है। सड़क परिवहन पर जीएसटी दर भी 5% है, जिससे रेल भाड़ा अधिक प्रतिस्पर्धी बन गया है।

1. सामानों की बिक्री

जीएसटी परिषद माल की बिक्री अधिनियम, 1930 (1930 के 3) की धारा 2 के खंड (7) के अनुसार “माल” को परिभाषित करता है। अधिनियम के तहत आने वाले माल के लिए जीएसटी को कई श्रेणियों में विभाजित किया गया है।

• सामान्‍य रूप से उपयोग की जाने वाली सामान और सेवाएं – 12%
• मानक सामान और सेवाएँ – 18%
• विशेष वस्तुएँ और सेवाएँ – 28%
• लक्जरी सामान और सेवाएँ – 28%
• अधिकांश आवश्यक वस्तुएं और सेवाएं – जीएसटी से मुक्त / छूट प्राप्त

3. रेलवे खानपान सेवाओं पर जीएसटी दर?

नवीनतम अपडेट के अनुसार, रेलवे स्टेशनों (स्टेशनरी) और ट्रेनों (मोबाइल) पर सभी खानपान सेवाओं पर 5% की एक समान दर से GST लागू है। इसमें स्टेशनों, प्लेटफार्मों या ट्रेनों में बने खाद्य और पेय पदार्थों की आपूर्ति शामिल है। ऐसी आपूर्ति के लिए कोई आईटीसी (इनपुट क्रेडिट) उपलब्ध नहीं है।

जीएसटी का एक तत्काल प्रभाव भारत में ट्रेनों के एसी और प्रथम श्रेणी के डिब्बों की कीमतों में वृद्धि के संदर्भ में देखा जा सकता है। भले ही बदलाव ज्यादा न हो, फिर भी यह ध्यान देने योग्य है, हालांकि, जीएसटी परिवहन क्षेत्र को बहुत लाभ पहुंचाता है क्योंकि इस मार्ग के माध्यम से किए गए सभी वाणिज्यिक परिवहन इनपुट क्रेडिट के लिए योग्य हैं। यह परिवहन लागत को कम करेगा और अंत उत्पादों की लागत को भी कम कर सकता है। साथ ही, यह उन सभी राज्यों में विभिन्न गोदामों की स्थापना के लिए व्यवसायों की आवश्यकता को कम करता है जहां वे आपूर्ति करते हैं।

निम्न सामानों पर रेल परिवहन पर कोई जीएसटी नहीं

वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली के तहत, आने वाले रेल परिवहन यातायात की सहायता से जाने वाले निम्न सामानों पर कोई भी जीएसटी टैक्स लागू नहीं है:- आप नीचे सूची की सहायता से एक-एक करके देख सकते है।

• आपदा प्रभावित क्षेत्रों के लिए राहत सामग्री (बाढ़ पीड़ितों के लिए भोजन आदि)
• रक्षा या सैन्य उपकरण।
• अखबारों के रजिस्ट्रार के साथ पंजीकृत समाचार पत्र या पत्रिकाएं।
• रेलवे उपकरण या सामग्री।
• कृषि उपज।
• आटा, दाल और चावल सहित दूध, नमक और खाद्यान्न।
• जैविक खाद।

रेलवे ट्रांसपोर्ट पर जीएसटी टैक्स देने वाला व्यक्ति?

• B2B आपूर्ति:- रेल परिवहन के माध्यम से अन्य व्यवसायों को आपूर्ति करने वाले पंजीकृत कर योग्य व्यवसाय (व्यक्ति) को आपूर्ति की लागत पर जीएसटी का भुगतान करना पड़ता है, हालांकि, वे उसी के लिए आईटीसी का दावा करने में सक्षम हैं। ऐसे आईटीसी दावों की वैधता की गणना करने के लिए इनवॉइस मैचिंग अवधारणा का उपयोग किया जाता है।
• बी2सी आपूर्ति:- अपंजीकृत व्यक्तियों को किए गए परिवहन के लिए, भारतीय रेलवे जीएसटी एकत्र करता है और इसे सरकार को जमा करता है।

रेलवे उपकरण निर्माताओं के लिए जीएसटी दरों में कमी

नवीनतम जीएसटी कानून के तहत, 37 वीं जीएसटी परिषद ने बैठक में घोषणा की, रेलवे वैगनों और कोचों की आपूर्ति पर जीएसटी दर पहले के 5% से बढ़कर 12% हो गई है, जिससे विनिर्माण क्षेत्र में उपयोग होने वाले इनपुट पर संचित ITC पर रिफंड की आवश्यकता होती है। ऐसे ही निम्न उपकरणों के बारे में नीचे सूची की सहायता से जानिए।

• रेल इंजन जो बिजली या बिजली संचायक के बाहरी स्रोतों का उपयोग करते हैं।
• रेल लोकोमोटिव, लोकोमोटिव टेंडर्स, स्टीम लोकोमोटिव, डीजल-इलेक्ट्रिक इंजन और उनके टेंडर।
• स्व-चालित वैन, ट्रक, ट्रामवे कोच।
• रखरखाव और सेवा वाहन, गैर-स्व-चालित वाहन जैसे ट्रक, ट्रैक निरीक्षण वाहन।
• रेलवे और ट्रामवे यात्री कोच, पोस्ट-ऑफिस कोच और अन्य विशेष उद्देश्य रेलवे / ट्रामवे कोच।
• रेलवे या ट्रामवे वैगन और फ्रेट प्रशंसक (गैर-स्व-चालित)
• धुरी, पहिए, बोगी, बिसेल-बोगी और रेलवे इंजनों के अन्य हिस्से।
• रेलवे ट्रैक, जुड़नार, सुरक्षा संकेत उपकरण, यातायात नियंत्रण उपकरण, पार्किंग की सुविधा, बंदरगाह की स्थापना, हवाई क्षेत्र, रेलवे के उद्देश्यों के लिए सड़कें।