जीएसटी आईटीसी 04 फॉर्म:- की नियत तारीख, प्रयोज्यता और दंड- जानिए

भारत देश में सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 19 में नौकरी के काम के लिए भेजे गए इनपुट और पूंजीगत सामान के लिए आईटीसी के संबंध में प्रावधानों को परिभाषित किया गया है। प्रिंसिपल या पंजीकृत व्यक्ति नौकरी के काम के लिए नौकरी कार्यकर्ता को भेजे गए इनपुट या पूंजीगत सामान पर आईटीसी का दावा कर सकते हैं। इसके अलावा, प्रिंसिपल आईटीसी का दावा कर सकते हैं यदि ऐसे इनपुट या पूंजीगत सामान को नौकरी के काम के लिए काम करने के लिए भेजा जाता है, तो उससे पहले प्रिंसिपल को व्यवसाय के स्थान पर लाया जाता है।

इस प्रकार, एक प्रधानाचार्य को जीएसटी आईटीसी 04 फॉर्म में एक विशेष तिमाही के दौरान नौकरी कार्यकर्ता से भेजे गए या प्राप्त किए गए सामानों का विवरण रिपोर्ट करना आवश्यक है। तो इस लेख में हम आईटीसी 04 फॉर्म की नियत तारीख, प्रयोज्यता और ITC-04 दंड के बारे में बताने जा रहे है। तो चलिए शरू करते है!

जीएसटी आईटीसी 04 फॉर्म क्या है?

जीएसटी आईटीसी 04 फॉर्म एक ऐसा रूप होता है जिसमें ऐसे जॉब वर्कर (नौकरी का कार्य) से भेजे गए और प्राप्त किए गए इनपुट या पूंजीगत सामान का विवरण होता है। प्रत्येक तिमाही में काम करने के लिए इनपुट या पूंजीगत सामान भेजने के लिए पंजीकृत निर्माताओं / प्रमुख द्वारा इस तरह के फॉर्म की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, प्रिंसिपल इस तरह के इनपुट या कैपिटल गुड्स के संबंध में जॉब वर्कर को इनवॉइस जारी करके एक जॉब वर्कर को एक इनपुट या कैपिटल गुड्स भेजता है।

अथवा चालान को उन नीचे दर्शाई गई परिस्थितियों में भी जारी किया जाता है जहां माल भेजा जाता है। आप बारी-बारी से देख सकते है:-

• सीधे नौकरी करने वाले।
• एक कार्यकर्ता से दूसरे कार्यकर्ता:- इस मामले में, प्रिंसिपल या जॉब वर्कर द्वारा किसी अन्य नौकरी के कार्य को माल भेजने पर एक चालान जारी किया जाएगा। इसके अलावा, प्रिंसिपल द्वारा जारी इनवॉइस, हालांकि, नौकरी कार्यकर्ता द्वारा समर्थित होना चाहिए। यह माल की मात्रा और विवरण को इंगित करके किया जाता है, जहां माल एक नौकरी कार्यकर्ता द्वारा दूसरे को भेजा जाता है या प्रिंसिपल को वापस कर दिया जाता है। इसके अलावा, जॉब वर्कर द्वारा एंडोर्स की गई चुनौती को दूसरे जॉब वर्कर द्वारा आगे एंडोर्स किया जा सकता है। यह फिर से माल की मात्रा और विवरण को संदर्भित करता है, जहां माल एक नौकरी कार्यकर्ता द्वारा दूसरे को भेजा जाता है या प्रिंसिपल को वापस कर दिया जाता है।

इस प्रकार, एक विशेष तिमाही के दौरान नौकरी कार्यकर्ता को भेजे गए या प्राप्त किए गए इनपुट या पूंजीगत सामान के संबंध में इस तरह की चुनौती का विवरण जीएसटी आईटीसी 04 फॉर्म में निर्दिष्ट है।

आईटीसी 04 फॉर्म की देय तिथि कब है?

आईटीसी 04 फॉर्म दाखिल करने की आखिरी तारीख हर महीने की 25 वीं तारीख होती है, जिसके लिए पंजीकृत निर्माता द्वारा यह फॉर्म (ITC-04) जमा किया जाना आवश्यक है। इसका मतलब यह है कि इनपुट या कैपिटल गुड्स जॉब वर्क भेजने वाले रजिस्टर्ड निर्माताओं को तिमाही के बाद महीने के 25 वें दिन या उससे पहले फॉर्म ITC-04 फाइल करना होगा, जिसके लिए इस तरह का फॉर्म फाइल करना होगा। हालांकि, जीएसटी आईटीसी 04 फॉर्म की नियत तारीख को आयुक्त द्वारा इस संबंध में एक अधिसूचना जारी करके बढ़ाया जा सकता है।

जीएसटी आईटीसी 04 फॉर्म अधिसूचना

भारत सरकार समय-समय पर आईटीसी 04 फॉर्म के लिए तारीख विस्तार के बारे में अधिसूचना समय-समय जारी करती रही है। इस संबंध में सरकार द्वारा आज तक जारी की गई विभिन्न अधिसूचनाएं इस प्रकार हैं। आप नीचे तालिका की सहायता से देख सकते है:-

क्रमांक संख्या	अधिसूचना सं।	दाखिल करने की अवधि	विवरण
1.	अधिसूचना संख्या 38/2019 – केंद्रीय कर	जुलाई, 2017 से मार्च, 2019 तक	F.Y. 2017-18 और 2018-19 के लिए आईटीसी 04 फॉर्म की वेव फाइलिंग। हालांकि, पंजीकृत व्यक्तियों को जुलाई 2017 से मार्च, 2019 के बीच नौकरी कार्यकर्ता को भेजे गए सामान के संबंध में चुनौती का विवरण प्रदान करना आवश्यक है, लेकिन नौकरी कार्यकर्ता से प्राप्त नहीं किया गया है या नौकरी कार्यकर्ता के व्यवसाय के स्थान से आपूर्ति की गई है। इस तरह के विवरण को अप्रैल से जून, 2019 की तिमाही के लिए फॉर्म जीएसटी आईटीसी 04 की धारा 4 में प्रदान किया जाना चाहिए।
2.	अधिसूचना संख्या 32/2019 – केंद्रीय कर	जुलाई, 2017 से जून 2019	घोषणा फॉर्म GST ITC-04 प्रस्तुत करने की नियत तारीख 31 अगस्त, 2019 तक बढ़ाई गई।
3.	अधिसूचना संख्या 15/2019 – केंद्रीय कर	जुलाई, 2017 से मार्च, 2019 तक	30 जून, 2019 तक घोषित आईटीसी 04 फॉर्म को प्रस्तुत करने के लिए नियत तारीख।
4.	अधिसूचना संख्या 78/2018 – केंद्रीय कर	जुलाई, 2017 से दिसंबर, 2018	घोषणा फॉर्म GST ITC-04 प्रस्तुत करने की नियत तारीख 31 मार्च, 2019 तक बढ़ा दी गई।
5.	अधिसूचना संख्या 59/2018 – केंद्रीय कर	जुलाई, 2017 से सितंबर, 2018	31 दिसंबर, 2018 तक घोषित फॉर्म जीएसटी आईटीसी -04 को प्रस्तुत करने के लिए नियत तारीख।
6.	अधिसूचना संख्या 40/2018 – केंद्रीय कर	जुलाई, 2017 से जून, 2018	30 सितंबर, 2018 तक घोषित फॉर्म GST ITC-04 को प्रस्तुत करने के लिए नियत तारीख।
7.	अधिसूचना संख्या 63/2017 – केंद्रीय कर	जुलाई, 2017 से सितंबर, 2017	31 दिसंबर, 2017 तक घोषित ITC-04 फॉर्म को प्रस्तुत करने के लिए नियत तारीख।
8.	अधिसूचना संख्या 53/2017 – केंद्रीय कर	जुलाई, 2017 से सितंबर, 2017	30 नवंबर, 2017 तक घोषित आईटीसी 04 फॉर्म को प्रस्तुत करने की नियत तारीख।

जीएसटी आईटीसी 04 फॉर्म के घटक क्या है?

वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली के तहत आने वाले आईटीसी 04 फॉर्म में नौकरी के काम के लिए इनपुट या पूंजीगत सामान भेजने वाले पंजीकृत व्यक्ति द्वारा त्रैमासिक घोषणा में नीचे दर्शाये गए निम्नलिखित घटक होते हैं। आप इनके बारे में बारी-बारी से नीचे जानकारी प्राप्त कर सकते है।

1. निर्माता का मूल विवरण

• धारा 1-जीएसटीआईएन:- इसमें प्रिंसिपल / रजिस्टर्ड निर्माता का माल और सेवा कर पहचान संख्या (GSTIN) शामिल है।
• धारा 2- (क) कानूनी नाम:- इस फ़ील्ड में कानूनी नाम है न कि पंजीकृत निर्माता / प्रिंसिपल का व्यापार नाम।
• धारा 2- (बी) व्यापार नाम यदि कोई हो:- यदि पंजीकृत निर्माता के व्यवसाय का व्यापार नाम है, तो उसे इस क्षेत्र में निर्दिष्ट होना चाहिए।
• धारा 3 – अवधि:- इस खंड में, प्रिंसिपल को उस तिमाही को निर्दिष्ट करना होगा जिसके लिए फॉर्म जीएसटी आईटीसी -04 के साथ-साथ वित्तीय वर्ष भी सुसज्जित है।

2. नौकरी के काम के लिए भेजे गए इनपुट, पूंजीगत सामान का विवरण

धारा 4:- नौकरी के काम के लिए भेजे गए इनपुट / पूंजीगत सामान का विवरण (इसमें कारोबार के स्थान पर सीधे भेजे गए इनपुट / पूंजीगत सामान शामिल हैं) अथवा इस अनुभाग में विवरण सहित एक तालिका शामिल है। आप उस तालिका का विवरण नीचे दिए गए बिंदुओं की सहायता से जान सकते है:-

• अपंजीकृत नौकरी कार्यकर्ता के मामले में पंजीकृत नौकरी कार्यकर्ता और राज्य के मामले में जीएसटीआईएन।
• चालान संख्या।
• चालान की तारीख।
• माल का विवरण।
• यूनीक क्वांटिटी कोड (UQC)
• मात्रा।
• कर योग्य मूल्य।
• माल का प्रकार (इनपुट या पूंजीगत सामान)
• कर की दर, अर्थात्:- सीजीएसटी, एसजीएसटी / यूटीजीएसटी, आईजीएसटी और उपकर।

3. इनपुट / पूंजीगत सामान का विवरण नौकरी करने वाले से वापस प्राप्त किया।

धारा 5:- नौकरी के कर्मचारी से प्राप्त किए गए इनपुट / पूंजीगत सामान का विवरण या नौकरी के काम के व्यवसाय के स्थान से भेजा गया। ध्यान रहे, यह खंड तीन भागों में विभाजित है। प्रत्येक भाग में एक तालिका निर्दिष्ट विवरण है:-

i) ऐसे इनपुट, पूंजीगत सामानों का ब्योरा नौकरी कर्मी से वापस कर दिया जाता था

भाग i में निम्नलिखित विवरण निर्दिष्ट करने वाली एक तालिका होती है। इस तालिका का विवरण आप नीचे जान सकते है:-

• राज्य के मामले में अपंजीकृत नौकरी कार्यकर्ता और जीएसटीआईएन के मामले में पंजीकृत नौकरी कार्यकर्ता।
• जॉब वर्कर द्वारा जारी किया गया चालान नंबर जिसके तहत सामान वापस मिल गया है। इस कॉलम को तालिका में भरना अनिवार्य है, जहां कर्मचारी द्वारा काम करने के लिए ताजा चालान जारी किया जाना आवश्यक है। अन्यथा, ऐसा कॉलम वैकल्पिक है।
• नौकरी करने वाले द्वारा जारी की गई चालान तिथि जिसके तहत सामान वापस कर दिया जाता है।
• माल का विवरण।
• यूनिट मात्रा कोड।
• मात्रा।
• मूल चालान संख्या जिसके तहत काम के लिए माल भेजा गया है। तालिका में यह कॉलम उन मामलों में नहीं भरा जा सकता है जहां नौकरी के काम के लिए भेजे गए सामान और नौकरी के बाद काम के बीच पत्राचार प्राप्त करना संभव नहीं है।
• काम की प्रकृति नौकरी कार्यकर्ता द्वारा की जाती है।
• यूक्यूसी और माल की मात्रा सहित नुकसान और बर्बादी।

ii. जॉब वर्कर से अलग जॉब वर्कर से प्राप्त इनपुट्स / कैपिटल गुड्स के विवरण जानिए

जॉब वर्कर के अलावा जॉब करने वाले से प्राप्त इनपुट / पूंजीगत वस्तुओं का विवरण, जिनके लिए मूल रूप से इस तरह के सामान को जॉब वर्क के लिए भेजा गया था। इसमें एक तालिका शामिल है जिसमें निम्नलिखित विवरण हैं:-

• अपंजीकृत नौकरी कार्यकर्ता के मामले में पंजीकृत नौकरी कार्यकर्ता और राज्य के मामले में जीएसटीआईएन।
• नौकरी कार्यकर्ता द्वारा जारी किया गया चालान नंबर जिसके तहत सामान वापस प्राप्त किया गया है। तालिका में इस कॉलम को भरा जाना अनिवार्य है, जहां नौकरी करने वाले कर्मचारी द्वारा ताजा चालान जारी किया जाना आवश्यक है। अन्यथा, ऐसा कॉलम वैकल्पिक है।
• नौकरी कार्यकर्ता द्वारा जारी की गई चालान की तारीख जिसके तहत सामान वापस मिल गया है।
• माल का विवरण।
• UQC
• मात्रा।
• मूल चालान नंबर जिसके तहत सामान काम के लिए भेजा गया है। तालिका में यह कॉलम उन मामलों में नहीं भरा जा सकता है जहां नौकरी के काम के लिए भेजे गए सामानों के बीच एक पत्राचार और नौकरी के काम के बाद वापस प्राप्त करना संभव नहीं है।
• नौकरी कार्यकर्ता द्वारा किए गए कार्य की प्रकृति।
• यूक्यूसी और माल की मात्रा सहित नुकसान और अपशिष्ट।

iii. एक नौकरी कार्यकर्ता को भेजे गए इनपुट, पूंजीगत सामान का विवरण

एक नौकरी कार्यकर्ता को भेजे गए इनपुट / पूंजीगत सामान का विवरण और बाद में नौकरी कार्यकर्ता के परिसर से आपूर्ति; और नुकसान और बर्बादी। इसमें एक तालिका शामिल है जिसमें निम्नलिखित विवरण हैं:-

• अपंजीकृत नौकरी कार्यकर्ता के मामले में पंजीकृत नौकरी कार्यकर्ता और राज्य के मामले में जीएसटीआईएन।
• प्रिंसिपल द्वारा जारी किए गए नौकरी कार्यकर्ता के परिसर से आपूर्ति किए गए मामले में चालान संख्या।
• प्रिंसिपल द्वारा जारी किए गए नौकरी कार्यकर्ता के परिसर से आपूर्ति किए गए मामले में चालान तिथि।
• माल का विवरण।
• UQC
• मात्रा।
• मूल चालान नंबर जिसके तहत सामान काम के लिए भेजा गया है। तालिका में यह कॉलम उन मामलों में नहीं भरा जा सकता है जहां नौकरी के काम के लिए भेजे गए सामानों के बीच एक पत्राचार और नौकरी के काम के बाद वापस प्राप्त करना संभव नहीं है।
• नौकरी कार्यकर्ता द्वारा किए गए कार्य की प्रकृति।
• यूक्यूसी और माल की मात्रा सहित नुकसान और अपशिष्ट।

जीएसटी पोर्टल पर आईटीसी 04 फॉर्म फाइल कैसे करें?

गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स सिस्टम के तहत आने वाले आईटीसी 04 फॉर्म एक प्रकार का ऐसा रूप होता है जिसमें ऐसे जॉब वर्कर (नौकरी का कार्य) से भेजे गए और प्राप्त किए गए इनपुट या पूंजीगत सामान का विवरण होता है। ऑनलाइन जीएसटी पोर्टल पर आईटीसी 04 फॉर्म को दाखिल करने के लिए आपको कुछ निम्नलिखित चरणों से होकर के गुजरना होता है। आप इन सभी चरणों को नीचे एक-एक करके देख सकते है।

1. ऑनलाइन जीएसटी पोर्टल

ITC-04 फॉर्म को भरने के लिए सबसे पहले आपको भारत सरकार द्वारा प्रदान की गई ऑनलाइन वेबसाइट पर जाना होता है। वेबसाइट पर जाने के लिए आप इस लिंक पर क्लिक करके भी ऑनलाइन जीएसटी पोर्टल पर पहुंच सकते है। जीएसटी पोर्टल होमपेज देखने में कुछ इस तरह से दिखाई देता है, नीचे चित्र की सहायता से देखिये।

जीएसटी पोर्टल पर पहुंचने के बाद, अब आपको इसे लॉगिन करना होगा। इसके लिए आपको पंजीकृत व्यक्ति की सहायता से होमपेज पर दिखाई दे रहे login बटन की सहायता से आप जीएसटी पोर्टल लॉगिन कर सकते है।

2. निम्न विकल्प चुने

एक बार पंजीकृत व्यक्ति की सहायता से अकाउंट लॉगिन करने के बाद, अब आपके सामने सबसे ऊपर की और दिखहि दे रही नीले रंग की विकल्प पट्टी में से services (सर्विसेज) नाम का विकल्प दिखाई दे रहा होगा। उसी पर क्लिक करें। इसके बाद, कुछ और नए विकल्प सामने आएंगे। इन विकल्पों में से आपको returns (रिटर्न्स) विकल्प पर क्लिक करना होगा। इसके बाद, आने पर ड्रॉप डाउन मेनू में से आपको ITC forms (आईटीसी फॉर्म्स) विकल्प पर क्लिक करना है।

3. आईटीसी 04 विकल्प का चयन करें

एक बार जब आप आईटीसी फॉर्म विकल्प पर क्लिक करते है, तो आपको विभिन्न आईटीसी फॉर्म प्रदर्शित हो जाते है। जिसमे की आपको आईटीसी 04 फॉर्म टाइल के तहत आने वाले ऑनलाइन तैयार बटन पर क्लिक करना है। आप नीचे चित्र की सहायता से भी देख सकते है।

ध्यान रहे:- आईटीसी 04 फॉर्म को आप ऑनलाइन और ऑफलाइन दोनों तरीकों से भर सकते है। यहाँ हम ऑनलाइन विधि की सहायता से फॉर्म भरने की प्रक्रिया बता रहे है।

4. वित्तीय वर्ष और रिटर्न फाइलिंग अवधि भरें।

इस पृष्ठ पर, वित्तीय वर्ष और रिटर्न फाइलिंग अवधि चुनें, जिसके लिए ITC-04 को सुसज्जित करने की आवश्यकता है। ऐसा करने के बाद, search बटन पर क्लिक करें। आप नीचे चित्र की मदद ले सकते है।

5. तालिका में विवरण भरना प्रारंभ करें।

एक बार जब आप खोज बटन पर क्लिक करते हैं, तो फॉर्म GST ITC-04 की विभिन्न तालिकाएँ प्रदर्शित हो जाती हैं। आप नीचे चित्र की सहायता से देख सकते है। प्रत्येक तालिका में विवरण भरना शुरू करें। प्रत्येक तालिका में विवरण भरने के बाद, प्रत्येक तालिका के नीचे दिए गए ‘सहेजें’ बटन पर क्लिक करके उन्हें व्यक्तिगत रूप से सहेजें।

6. File return (फाइल रिटर्न) बटन पर क्लिक करें

एक बार जब आप प्रत्येक तालिका में विवरण सहेजते हैं, तो आईटीसी 04 के मुख पृष्ठ पर वापस जाएं, जहां प्रपत्र में सभी तालिकाओं की टाइलें प्रदर्शित की गई हैं। इस फॉर्म को दर्ज करने के लिए, नीचे दिए गए ऑर्डर फाइल रिटर्न बटन पर क्लिक करें।

7. OTP को सत्यापित करें

रिटर्न फाइल बटन पर क्लिक करने के बाद, एक ओटीपी आपके पंजीकृत मोबाइल नंबर और ईमेल पते पर भेजा जाता है। ओटीपी भरें और विवरण सत्यापित करें। इसके बाद, डीएससी (DSC) या ईवीसी (EVC) बटन की सहायता से अपलोड करें और आईटीसी 04 फॉर्म भरें।

सरकार द्वारा नियोजित कर्मचारियों को प्रमुख धारक को माल वापस करने के लिए काफी समय दिया गया है। जीएसटी नौकरी के काम के लिए भेजे गए सामानों पर इनपुट क्रेडिट के विवरण में पारदर्शिता बनाए रखने में मदद करेगा।

नौकरी के काम और अन्य इनपुट टैक्स क्रेडिट प्रावधानों पर जीएसटी के प्रभाव के बारे में अधिक जानकारी के लिए कृपया हमारे ब्लॉग पर जाएं।