जीएसटी रिफंड (धन वापसी) क्या है? धन वापसी प्राप्त करने की प्रक्रिया जानिए-

गुड्स एंड सर्विस टैक्स को निर्माताओं और निर्यातकों के लिए एक अधिक प्रभावी और कुशल तरीके के रूप से पेश किया गया है। इसमें न केवल करों को चार्ज करने का एक प्रभावी तरीका शामिल है, बल्कि इसमें जीएसटी धन वापसी प्राप्त करने का एक कुशल प्रवाह भी है। आमतौर पर जब टैक्स का भुगतान कर देयता से अधिक हो जाता है तो संदिग्ध जीएसटी मनी वापसी की स्थिति उत्पन्न होती है। तो आज हम बात करते है, जीएसटी रिफंड (धन वापसी) क्या है व जीएसटी वापसी नियम क्या होते है? वस्तु और सेवा कर के तहत भ्रम से बचने के लिए रिफंड प्रक्रिया क्या होती है? और गुड्स एंड सर्विस टैक्स रिफंड के लिए कौन योग्य होता है?

जीएसटी रिफंड क्या है?

जैसा की आप जानते ही है, वस्तु एवं सेवा कर के तहत पंजीकृत व्यक्तियो को टैक्स अदा करना होता है। लेकिन जब भुगतान, कर देयता से अधिक हो जाता है, तो वहां पर गुड्स और सेवा टैक्स आपके द्वारा अदा किये गए कर में अतिरिक्त धन राशि आपको लौटा देती है। जिसे इस कर सिस्टम के तहत जीएसटी वापसी या मनी वापसी कहा जाता है। तथा इस प्रक्रिया को जीएसटी पैसा वापसी प्रक्रिया कहा जाता है। इसे अच्छे से समझने के लिए हम एक उदाहरण लेते है।

जीएसटी रिफंड का उदाहरण :- जब कोई व्यक्ति जीएसटी के तहत पंजीकृत होता है, तो उसको इस कर प्रणाली के तहत जीएसटी टैक्स का भुगतान करना होता है। माना उस व्यक्ति के लिए सितंबर महीने के लिए टैक्स देयता राशि 50000 रुपये है। लेकिन गलती के कारण, उसे 5 लाख रुपये का कर भुगतान हो जाता है। इसका मतलब 4.5 लाख रुपये का अतिरिक्त जीएसटी भुगतान किया है तो उनके द्वारा रिफंड के रूप में दावा किया जा सकता है। भुगतान की दावा करने की समय सीमा भुगतान की तारीख से 2 वर्ष तक है।

जीएसटी वापसी का दावा कहाँ किया जाता है?

जीएसटी के तहत, जीएसटी रिफंड के दावे करने के लिए एक मानकीकृत प्रणाली की स्थापना की गई है। पूरे जीएसटी वापसी का दावा और प्रसंस्करण जीएसटी पोर्टल पर ऑनलाइन किया जाता है। लेकिन जीएसटी मनी वापसी के लिए दावा वही कर सकते है। जो इसके लिए योग्य है अन्यथा आप पर जुर्माना लग सकता है। इसलिए जीएसटी रिफंड के लिए आवेदन से पहले सुनिश्चित कर ले। की क्या आप दावा करने के लिए योग्य है या नहीं?

जीएसटी रिफंड के लिए कौन योग्य हैं?

जीएसटी वापसी के नियम के अनुसार ऐसे कई मामले या घटनाएँ हो सकती हैं जिनमें कोई व्यक्ति जीएसटी धन की वापसी के लिए उत्तरदायी होता है। इन मामलों की एक विस्तृत सूची नीचे दी गई है ताकि आप जान सकें कि क्या आप जीएसटी धन वापसी के लिए आवेदन कर सकते हैं या नहीं।

• जब आपके पास एक निर्यात लेनदेन होता है जहां आपके पास इनपुट टैक्स क्रेडिट का संचयी संतुलन होता है या इस तरह के निर्यात लेनदेन के लिए प्रक्रिया में छूट का दावा होता है तो आपको निर्यातकों के लिए जीएसटी रिफंड के अनुसार आपको जीएसटी धन वापसी मिलता है।
• जब कुछ गलतफहमियों के कारण आपने अतिरिक्त जीएसटी भुगतान किया है तो आप जीएसटी रिफंड के लिए भी पात्र हैं।
• जब आपने जीएसटी का भुगतान उन वस्तुओं के लिए किया है, जिन्हें करों से छूट दी गई थी और इस प्रकार आपके पास कुल इनपुट क्रेडिट जीएसटी बहीखाता में जमा है तो आप भी जीएसटी वापसी के लिए पात्र हैं।
• जब आपने प्रतिवादी द्वारा अपील मेल के खिलाफ एक जमा जमा किया है, तो आपको वह राशि वापस मिलेगी जो अपील के हल होने के बाद या आपके जीएसटी धन की वापसी के हिस्से के रूप में भंग हो गई है।
• जब आसन्न हो, तो अधिकारी ने आपके जीएसटी के दावे के बही खाते में एक इनपुट क्रेडिट पाया है तो वह राशि आपके रिफंड के रूप में प्रस्तुत की जाएगी।
• जब कोई व्यक्ति कम कर दरों पर माल बेच रहा है और उच्च कर दर से भुगतान कर रहा है तो वह जीएसटी वापसी के लिए पात्र है।
• जीएसटी भुगतान जो विदेशी नागरिकों या अंतर्राष्ट्रीय पर्यटकों द्वारा किया जाता है, उसे वापस किया जा सकता है।

जीएसटी रिफंड का दावा कब किया जा सकता है?

जीएसटी वापसी के नियम के अनुसार ऐसे कई मामले हैं जहां धनवापसी का दावा किया जा सकता है। ये उनमे से कुछ निम्नलिखित है:-

• गलती या चूक के कारण कर का अतिरिक्त भुगतान किया जाता है।
• डीलर एक्सपोर्ट्स माल / सेवाओं पर छूट या रिफंड के दावे के तहत।
• आउटपुट में कर छूट या निल-रिटेड होने के कारण इनपुट टैक्स क्रेडिट सिस्टम पर।
• दूतावासों या संयुक्त राष्ट्र निकायों द्वारा की गई खरीद पर चुकाए गए कर का मनी वापसी।
• अंतर्राष्ट्रीय पर्यटकों के लिए कर वापसी।
• अनंतिम मूल्यांकन का अंतिम रूप पर।

जीएसटी रिफंड की अवधि क्या है?

जीएसटी रिटर्न का भुगतान करने के बाद आपको पता चलता है की आप पर गलती से जीएसटी अदा करने के दौरान कुछ अतिरिक्त धन राशि पहुंच गयी। तो आप जीएसटी के नियमो अनुसार भुगतान की गयी तारीख से 2 साल के भीतर रिफंड के रूप में किए गए अतिरिक्त जीएसटी का दावा किया जा सकता है। इसका मतलब है कि अगर नवंबर 2019 के महीने में अतिरिक्त टैक्स का भुगतान किया जाता है, तो नवंबर 2021 तक जीएसटी धन वापसी के आवेदन जमा किया जा सकता है।

अर्थात रिफंड के नियम के अनुसार जीएसटी रिफंड की अवधि या जीएसटी पैसा वापसी के लिए दावा 2साल के भीतर किया जा सकता है। इसके बाद नहीं।

1. जीएसटी रिफंड के लिए प्रासंगिक तिथि (Relevant dates) 

जब भी हम जीएसटी पैसा वापसी के लिए आवेदन करते है, तो किसी न किसी परिस्थिति पर करते है जीएसटी धन वापसी के नियमानुसार इनकी समय-सीमा भी निर्धारित की गयी है। जो की इनकी परिस्थितियो पर निर्भर करती है। कुछ परिस्थिति के आधार पर निम्लिखित प्रासंगिक तिथि दी गयी है।

परिस्थिति	प्रासंगिक तिथि
समुद्र या हवा द्वारा निर्यात किए गए सामान	उस दिन जिस पर जहाज या विमान सामान में लोड होता है, भारत छोड़ देता है
भूमि द्वारा निर्यात किए गए सामान	उस तिथि जिस पर माल सीमा पारित होता है
पोस्ट द्वारा निर्यात किए गए सामान	संबंधित डाकघर द्वारा माल प्रेषण की तिथि
सेवाएं निर्यात की गईं, जहां भुगतान की प्राप्ति से पहले सेवा की आपूर्ति पूरी हो गई है।	भुगतान प्राप्त होने की तिथि
सेवाएं निर्यात की गईं,जहां चालान के जारी होने की तारीख से पहले भुगतान पहले से प्राप्त हुआ है।	चालान जारी करने की तिथि
अनुपयुक्त इनपुट टैक्स क्रेडिट	वित्तीय वर्ष की समाप्ति जिसमें कर वापसी का दावा उठता है।

जीएसटी वापसी के लिए दस्तावेज क्या है?

जब हम जीएसटी रिफंड के लिए आवेदन करते है। तो सबसे पहले जिसके लिए पैसा वापसी ले रहे है उससे सम्बन्धित दस्तावेज होना अनिवार्य है। जिससे की आप चेक कर सको की वाकई आप जीएसटी वापसी पाने के लिए पात्र है। तो जब आप मनी की वापसी के लिए दावा करते है, तो निम्नलिखित कागजाद होने चाहिए :-

• ग्राहक जीएसटीआईएन।
• बिल का प्रकार।
• आपूर्ति का स्थान।
• जीएसटी बिल संख्या।
• चालान की तारीख।
• कर योग्य मूल्य।
• जीएसटी की दर।
• HSN कोड।

जीएसटी रिफंड कैसे प्राप्त करें?

जीएसटी भुगतान के लिए जीएसटी चालान भरते समय बहुत सारी गलतियाँ हो सकती हैं। जिसके कारण आपको अतिरिक्त जीएसटी का भुगतान करना भी पढ़ता है। इस अतिरिक्त राशि को इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में एक संतुलन के रूप में दिखाया गया है। इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में शेष राशि को रिफंड आवेदन फॉर्म RFD – 01 जमा करके रिफंड के रूप में दावा किया जा सकता है। यह GST पोर्टल / GSTN पर ऑनलाइन किया जाता है।

जीएसटी के तहत धन की वापसी का दावा करने के लिए निम्नलिखित चरणों का पालन करें :-

1. जीएसटी पोर्टल पर जाये।

जीएसटी पैसा वापसी प्राप्त करने के लिए आपको सबसे पहले जीएसटी के पोर्टल जाना होगा। और वहाँ पर login विकल्प का चयन करना होगा। जीएसटी के पोर्टल पर जाने के लिए यहाँ पर दिए गए लिंक https://www.gst.gov.in/ पर क्लिक करें।

2. लॉगिन (Login) करें।

लॉगिन (Login) विकल्प का चयन करने के बाद आपको खुद को लॉगिन करना है। लॉगिन करने के लिए आपको वहा username , password और capacha भरना है। इसके उपरांत आप Login बटन पर क्लिक करे। इस प्रकार आप जीएसटी पोर्टल पर लॉगिन हो जायेंगे।

3. सर्विसस (Services) का चयन करे।

लॉगिन होने के बाद आपके समाने के डैशबोर्ड पेज खुलता है यहाँ आपको Refund विकल्प का चयन करना होता है। Refund विकल्प का चयन के बाद आपको Application For Refund विकल्प का चयन करना होता है।

4. रिफंड का चयन करे।

Application For Refund विकल्प के चयन के बाद आपके सामने एक बॉक्स खुलता है जिसमे आपको रिफंड के प्रकार का चयन करना होता। यहाँ आपको Refund of Excess Balance in Electronic Cash Ledger विकल्प का चयन करना होता है। व इसके सामने एक Create का बटन होता है जिस पर आपको क्लिक करना होता है।

5. रिफंड भुगतान की जानकारी।

जब आप एक बार Create बटन का चयन कर लेते हो, तो इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में सभी शेष राशि को दर्शाते हुए एक स्क्रीन दिखाई देगी, जिसे रिफंड के रूप में दावा किया जा सकता है। आप अपनी रिफंड क्लेमेड तालिका में दावा किए जाने वाले धनवापसी के मूल्यों को संपादन करके दर्ज कर सकते हैं।

6. खाता संख्या भरें।

जब आप रिफंड तालिका से संतुस्ट है की आपको सही रिफंड मिल रहा है तो आप इसे सेव कर नीचे ड्रॉप-डाउन से बैंक खाता चुनें (जिसमें आप धनवापसी का श्रेय चाहते हैं) और ’सेव’ पर क्लिक करें।

7. SUBMIT का चयन करे।

जैसे की आप Save बटन का चयन करते है, तो आपके सामने एक घोषणा बॉक्स खुलता है वहां पर चेकबॉक्स पर क्लिक करें। और ड्रॉप-डाउन से ‘अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता’ के नाम का चयन करें।

अपने संगठन के प्रकार के आधार पर ’SUBMIT / DSC’ या type SUBMIT / EVC ’पर क्लिक करें।

सभी प्रक्रिया समाप्त के बाद एक बार RFD – 01 को फाइल करने के बाद पीडीएफ फॉर्मेट में रिफंड एआरएन नंबर रसीद जेनरेट की जाती है। एक जीएसटी अधिकारी द्वारा निरीक्षण के बाद रिफंड बैंक खाते में जमा किया जाता है।

वर्ष 2020 में जीएसटी वापसी पर नवीनतम अपडेट क्या है?

• 27 जून 2020 तक अद्यतन करें:- धनवापसी के लिए आवेदन की गई राशि का एक पूर्ण या भाग प्राधिकरण द्वारा जारी किए गए नोटिस के माध्यम से अस्वीकार कर दिया गया हो सकता है। नियत कार्यवाही पूरी करने के बाद, रिफंड आवेदन प्राप्त होने की तारीख से 60 दिनों के भीतर अंतिम आदेश जारी किया जाना चाहिए। यदि यह समय सीमा 20 मार्च से 30 अगस्त 2020 के बीच समाप्त हो रही है, तो आदेश जारी करने की अंतिम तिथि 15 दिन, या 31 अगस्त 2020 तक बढ़ा दी गई थी।
• 3 अप्रैल 2020 तक अद्यतन:- पूर्णता या अनुपालन की समय सीमा 30 जून 2020 तक बढ़ा दी गई थी, जहां समय सीमा / समय सीमा / समाप्ति की तारीख 20 मार्च 2020 से 29 जून 2020 के बीच की अवधि के बीच आती है। इसमें वे मामले शामिल हैं जिनमें जीएसटी के लिए आवेदन करने की समय सीमा शामिल है। अथवा आरएफडी 01 में वापसी 20 मार्च 2020 और 29 जून 2020 के बीच समाप्त हो रही थी।
• सितम्बर 2019 में अपडेट करें:- RFD-01 (पूरा ऑनलाइन रिफंड प्रोसेसिंग कार्यक्षमता) 26 सितंबर 2019 से लागू किया गया था।