रेस्तरां और होटल पर जीएसटी का प्रभाव? जानिए-

जीएसटी भारत में लागू है, और व्यवसाय अभी भी नए अनुपालन मॉडल को समायोजित करने के लिए अपने मौजूदा सिस्टम में आवश्यक परिवर्तनों को समझने की कोशिश कर रहे हैं। यहाँ पर हम आपके लिए कुछ ऐसी चीज़ों पर जीएसटी के प्रभाव का विश्लेषण लेकर आये हैं जो हमारे और आपके लिए बहुत निकट और प्रिय हैं। जैसे की रेस्तरां और होटल में खाद्य पदार्थ। आपको तो पता ही होगा की युवा वर्ग आमतौर पर रेस्तरां और होटलों में पार्टी अथवा वर्तमान में चल रहे वैलंटाइंस डे को सेलिब्रेट (जश्न) करने के लिए रेस्टोरेंट्स में खाने अथवा पीने के लिए जाते है। तो इस स्थिति में जीएसटी का प्रभाव हम इस लेख में जानने की कोशिश करेंगे।

यहां हम यह समझाने की कोशिश करेंगे कि रेस्तरां के बिल पर जीएसटी लगने से क्या प्रभाव पड़ेगा। अथवा जानेंगे की जीएसटी से रेस्तरां और होटल में खाना-पीना कितना महंगा हुआ है? अथवा जीएसटी आने से रेस्तरां और होटल पर लाभ क्या है?

जीएसटी से पहले रेस्तरां के लिए नियम

जीएसटी कानून लागू होने से पहले, रेस्टोरेंट्स तीन अलग-अलग दर स्लैब में बंटा हुआ था। पहला, यदि आपके रेस्तरां में एयर कंडीशनिंग नहीं थी, तो आपसे 12% शुल्क लिया जाता था। दूसरा, अगर आपके पास एसी या शराब का लाइसेंस था, तो आपको 18% वेट चुकाना होगा। तीसरा, पांच सितारा होटलों में रेस्टोरेंट्स के लिए, वेट दर 28% निर्धारित की गई थी।

उस समय, भारत के सभी रेस्तरां वेट प्रणाली के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठा सकते थे। इसका मतलब यह है कि जब आप अपने रेस्टोरेंट्स के लिए आपूर्ति खरीदते समय वेट का भुगतान करते थे, तो आप उस राशि को अपने कर बिल से काट सकते हैं। इसके तहत कई रेस्तरां के लिए लागत कम करने में मदद भी देखने को मिली।

2013 की भारतीय खाद्य सेवा की रिपोर्ट के अनुसार, भारतीय राष्ट्रीय रेस्तरां एसोसिएशन के भारतीय खाद्य सेवा उद्योग का वर्तमान आकार और 2,47,680 करोड़ है और 2018 तक 11% बढ़कर 8 4,08,040 करोड़ होने का अनुमान है। मध्यम वर्ग के विकास से हमारा देश भारत और समृद्ध हुआ है। तेजी से शहरीकरण, पश्चिमी जीवन शैली के बारे में जागरूकता बढ़ी, कार्यबल में शामिल होने वाली अधिक महिलाएं और उच्च देने योग्य आय कुछ ऐसे कारक थे जिन्होंने रेस्तरां उद्योग के विकास में योगदान दिया। इसका नतीजा, हम सप्ताहांत (वीकेंड) में अधिकांश रेस्तरां में खुद को कतारों में इंतजार करते हुए पाते हैं।

रेस्तरां और होटल उद्योग को जीएसटी कैसे प्रभावित कर रही है?

जीएसटी लागू होने के ठीक बाद, कई प्रमुख रेस्तरां श्रृंखलाओं पर प्रतिकूल प्रभाव पड़ा। जीएसटी की शुरुआत इनपुट टैक्स क्रेडिट को हटाने से हुई। इसका मतलब था कि कच्चे माल और किराए पर जीएसटी का भुगतान नहीं किया जा सकता है। नतीजतन, पूंजीगत खर्च और लागत रेस्तरां के अनुसार जीएसटी दर 15% -18% तक आसमान छू गई।

इसलिए, कई चेन-ओपनिंग रेस्तरां को चलने वाले व्यवसाई एक ही पुनर्विचार कर रहे हैं और अपनी योजनाओं और लक्ष्यों को संशोधित किया है। वे अब इनपुट क्रेडिट टैक्स का लाभ लेने के लिए पांच सितारा होटलों की ओर रुख कर रहे हैं। द इकोनॉमिक टाइम्स द्वारा प्रकाशित एक लेख के अनुसार, मसाला डाइनिंग चेन मसिव रेस्तरां ब्रांड कुछ अन्य हैं जो जल्द ही पांच सितारा होटलों में कई आउटलेट खोलने वाले हैं।

रेस्तरां और होटल को जीएसटी से लाभ

वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली के तहत आने वाले रेस्टोरेंट और होटल को हानि ही नहीं बल्कि निम्न फायदे भी होते है। ऐसे ही कुछ लाभों को नीचे एक-एक करके विस्तार से जानने की कोशिश करते है:-

• कई कानूनों के बजाय एक कानून के तहत आवश्यक अनुपालन:- पेस्ट्री के निर्माण पर उत्पाद शुल्क, आवास और रेस्तरां पर सेवा कर, रेस्तरां पर वैट, कमरे के किराए पर लक्जरी कर और टिकट कार्यक्रमों पर मनोरंजन कर।
• खरीद पर भुगतान किए गए जीएसटी का क्रेडिट:- मशीनरी पर एंट्री टैक्स, अंतरराज्यीय खरीद पर सीजीएसटी और फर्नीचर और पैकेट खाद्य पदार्थों की खरीद पर दी गई एक्साइज को रेस्तरां मालिकों को क्रेडिट के रूप में अनुमति नहीं दी गई थी। जीएसटी के साथ, ऐसी खरीद पर भुगतान किए गए सभी करों को क्रेडिट के रूप में अनुमति दी जाती है जब तक कि उन्हें रियायती दर पर करों का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है।
• यदि टर्नओवर 1.5 करोड़ रुपये से अधिक नहीं है तो कंपोजिशन स्कीम के तहत 5% पर टैक्स देने का विकल्प।
• इनपुट टैक्स क्रेडिट के बिना 5% की रियायती दर।
• भोजन या बाहरी खानपान पर क्रेडिट, यदि व्यवसाय की एक ही पंक्ति में उपयोग किया जाता है।

रेस्टोरेंट्स में जाने से पहले बिल को समझें

एक अंतिम उपभोक्ता के रूप में, हम शायद ही कभी इन रेस्तरां में अपने भोजन के बिल पर ध्यान देते हैं और हम में से अधिकांश को शामिल घटकों के बारे में पता भी नहीं है। इसीलिए हम यहाँ बताएंगे की कैसे आपके रेस्टोरेंट्स में मिलने वाले बिल पर जीएसटी लागू होती है।

यदि आप अपने भोजन के बिल को पूर्व-जीएसटी फाइन-डाइन अनुभव से पुनर्प्राप्त करते हैं, तो आपको भोजन की कीमत पर सेवा कर, सेवा शुल्क, वैट जोड़ा जाएगा।

सबसे पहले, हम बिल के घटकों को समझते हैं:-

• वेट (VAT):- यह आपके बिल के खाद्य भाग पर लगाया गया कर है।
• सेवा कर:- यह रेस्तरां द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं पर लगाया जाने वाला कर है। [अनावश्यक जटिलताओं से बचने के लिए, सरकार ने पहले ही सेवा के हिस्से और भोजन के हिस्से को अलग कर दिया था और तदनुसार करों का शुल्क लिया था।]
• सेवा शुल्क:- यह एक शुल्क है जो रेस्तरां द्वारा लागू किया जाता है और सरकार द्वारा नहीं। यह कोई कर नहीं है। यह सेवा कर के साथ भ्रमित नहीं होना चाहिए क्योंकि यह होटलों की आय है। सेवा कर एक आमदनी नहीं है और यह केवल आपसे लिया गया कर है जोकि सरकार को जमा किया जाता है।

हालांकि, जीएसटी के तहत टैक्स दरें नीति में बदलाव से पहले की तुलना में काफी भिन्न हैं। आइए नीचे इन परिवर्तित दरों को देखें।

रेस्तरां और होटल पर जीएसटी की दरें

एनआरएआई (नेशनल रेस्तरां एसोसिएशन ऑफ इंडिया) इंडिया फूड सर्विसेज रिपोर्ट 2016 के अनुसार, सेवा क्षेत्र में, रेस्तरां उद्योग खुदरा और सेवाओं के बाद तीसरा सबसे बड़ा उद्योग है। दूसरे शब्दों में, यह देश के आर्थिक विकास में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, जोकि हमे जानने के लिए मजबूर करता है कि रेस्तरां के संबंध में जीएसटी कैसे काम करता है।

23 वीं जीएसटी काउंसिल की बैठक में रेस्तरां के लिए कर दरों में कुछ बदलाव हुए। इस एकीकृत कर प्रणाली के आधार पर, रेस्तरां को तीन हिस्सों में बाँट दिया गया है। पहला-स्टैंड-अलोन रेस्तरां, दूसरा-इन-हाउस रेस्तरां और तीसरा-बाहरी खानपान में वर्गीकृत किया गया है। आपके द्वारा गिरने वाले GST स्लैब के आधार पर रेस्तरां के लिए कर अलग-अलग होते हैं।

क्या आपको पता है की रेस्तरां अथवा होटल (खाना यद्योग) में जीएसटी की दर 1/10/2019 को लागू हो गई थी। आइये रेस्तरां और होटल पर जीएसटी की दर जानने की कोशिश करते है।

S No	रेस्तरां के प्रकार	जीएसटी की दर
1	रेलवे / आईआरसीटीसी	5% बिना ITC के
2	स्टैंडअलोन रेस्तरां	5% बिना ITC के
3	स्टैंडअलोन आउटडोर खानपान सेवाएं	5% बिना ITC के
4	होटल के भीतर रेस्तरां (कमरे का टैरिफ 7,500 रुपये से कम है)	5% बिना ITC के
5	होटलों के भीतर सामान्य / मिश्रित आउटडोर खानपान (जहाँ कमरे की टैरिफ 7,500 रुपये से कम है)	5% बिना ITC के
6	होटलों के भीतर रेस्तरां (जहाँ कमरे का टैरिफ रु। 7,500 से अधिक या बराबर है)	आईटीसी के साथ 18%
7	होटल्स के भीतर जनरल / कम्पोजिट आउटडोर कैटरिंग (जहाँ कमरे की दर 7,500 रुपये से अधिक या बराबर है।)	आईटीसी के साथ 18%

यह होटल में खानपान या अन्य सेवाओं की आपूर्ति करने वाले व्यक्तियों (7,500 रु या अधिक का कमरा शुल्क) और किसी भी होटल की आवास सेवाओं को शामिल नहीं करता है। जीएसटी शासन में, सेवा कर और वैट की राशि एक ही दर पर जमा की जाएगी, लेकिन आप अभी भी अपने भोजन बिल को गोल करके सेवा शुल्क प्राप्त कर सकते हैं।

रेस्तरां पर जीएसटी कम्पोजिशन स्कीम नियम

रेस्तरां व्यवसाय वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली के तहत कंपोजिशन योजना के लिए पात्र है। हालांकि, रेस्तरां को निर्धारित रचना (कम्पोजिशन) जीएसटी नियमों का पालन करना आवश्यक रूप से होता है। जिस दर पर रेस्तरां को जीएसटी का भुगतान करना आवश्यक है, वह 5% की रियायती दर पर तय किया गया है, जिसे निम्न प्रतिबंधों के अधीन टर्नओवर पर लगाया जाना है:-

• रेस्टोरेंट्स का व्यवसाय 1.5 करोड़ रुपये (150 लाख रुपये) से अधिक नहीं होना चाहिए। हालांकि, विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए यह सीमा 1 करोड़ रुपये है।
• रेस्टोरेंट को कुछ छूटों के अधीन रेस्तरां के अलावा किसी भी सेवा में नहीं लगाया जाना चाहिए।
• माल की अंतरराज्यीय आपूर्ति में रेस्टोरेंट शामिल नहीं हो सकते हैं।
• रेस्तरां जीएसटी के तहत छूट वाले किसी भी सामान की आपूर्ति नहीं कर सकता है।
• रेस्टोरेंट ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से माल की आपूर्ति नहीं कर सकता है।
• रेस्तरां किसी भी आईटीसी (इनपुट टैक्स क्रेडिट) का लाभ नहीं उठा सकता है।
• रेस्टोरेंट ग्राहक से कर एकत्र नहीं कर सकता है।

इसके अलावा, कंपोजिशन स्कीम के लिए रेस्तरां का चयन निम्नलिखित के लिए आवश्यक है:-

• आपूर्ति के बिल पर “रचना कर योग्य व्यक्ति, कर जमा करने के योग्य नहीं” शब्दों का उल्लेख करें।
• प्रत्येक नोटिस या व्यापार के स्थान पर ‘ध्यान देने योग्य कर योग्य व्यक्ति’ शब्द का उल्लेख करें।

रेस्तरां और होटल में शराब मिलने पर जीएसटी दर

यदि आप अपने रेस्तरां में शराब परोसते हैं, तो आपके कर थोड़े अधिक जटिल हैं। शराब को जीएसटी शासन में शामिल नहीं किया गया है। इसका मतलब है कि जब कोई व्यक्ति ड्रिंक का ऑर्डर करता है, तो आपको उस ड्रिंक के लिए अलग-अलग दरों पर टैक्स देना होगा। निर्भर करता है कि आपका रेस्तरां भारत में कहां है, जिसमें वैट और अन्य लागू राज्य कर शामिल हो सकते हैं।

इन करों को केवल बिल के शराबी हिस्से पर लागू किया जाना है, जबकि जीएसटी केवल बिल के खाद्य अनुभाग पर लागू होना चाहिए। अनुपालन के लिए आपके जीएसटी ऑफलाइन सॉफ़्टवेयर में उचित रूप से कर दरें निर्धारित करना महत्वपूर्ण है।

जैसे ही भारत जीएसटी शासन का आदी हो जाता है, कर नियमों में और बदलाव संभव है। जीएसटी परिषद की गतिविधि पर वर्तमान में रहकर, आप जल्दी से समायोजित कर सकते हैं और सुनिश्चित कर सकते हैं कि आपका रेस्तरां नवीनतम कानूनों के अनुरूप है।

रेस्तरां के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट

नवंबर 2017 के जीएसटी परिवर्तनों में आईटीसी में एक बड़ी पारी शामिल थी। यदि आपका रेस्तरां 5% जीएसटी स्लैब दर में आता है, तो आप अपने मासिक रिटर्न पर ITC का दावा नहीं कर सकते। यदि आप 18% स्लैब में आते हैं, तो आप आईटीसी का दावा कर सकते हैं।

जीएसटी परिषद ने आईटीसी को हटाने का फैसला किया क्योंकि उन्हें लगा कि रेस्तरां अपने रात्रिभोज के लाभ पर नहीं गुजर रहे हैं। जो कि आमतौर पर कीमतों को कम करके किया जाता है। चूंकि जीएसटी शासन का उद्देश्य उपभोक्ता कीमतों को कम करना है, इसलिए यह परिषद के लिए एक समस्या थी। परिणामस्वरूप, भारत के अधिकांश रेस्तरां कम कर दरों का आनंद लेते हैं, लेकिन उनकी मासिक कर देयता को कम करने का कोई तरीका नहीं है।