कृषि क्षेत्र पर जीएसटी का प्रभाव क्या है?

क्या आपको पता है की, भारत देश के अंदर आने वाले कृषि क्षेत्र जीडीपी में 16% हिस्सेदारी के साथ सबसे बड़ा योगदान देने वाला क्षेत्र बना हुआ है। जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली) की शुरूआत ने स्पष्ट और परेशानी मुक्त आपूर्ति श्रृंखला के साथ कृषि वस्तुओं के लिए एक राष्ट्रीय बाजार बनाया है, जिसके कारण पूरे भारत में कृषि वस्तुओं की मुफ्त आवाजाही होगी। इसके अलावा, जीएसटी के अनुसार केंद्र द्वारा राष्ट्रीय कृषि बाजार (NAM) का प्रचार प्रतिबंधों के बिना कृषि-वस्तुओं की पारदर्शिता और उचित व्यापार में वृद्धि देखने को मिली है। तो आज के इस लेख में हम इसी से सम्बंधित, कृषि छेत्र पर जीएसटी का प्रभाव जानने की कोशिश करेंगे।

कृषि उत्पादों पर जीएसटी क्या है?

भारत सरकार ने बड़े पैमाने पर कृषि उद्योग पर जीएसटी की छूट दी है। अनिवार्य रूप से, कृषि उत्पादों जैसे कि सब्जियां, उत्पादन, डेयरी, और ताजा मछली पर कोई जीएसटी नहीं है। इसलिए, सभी व्यवसाय जो कृषि उद्योग का एक हिस्सा हैं, जो प्रसंस्करण में संलग्न नहीं हैं, उन्हें जीएसटी के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है। इसके अलावा, केवल माल या सेवाओं की आपूर्ति करने वाले व्यवसायों को जीएसटी से छूट दी गई है और वे इसके लिए पंजीकरण करना चुन सकते हैं। इसलिए, जो किसान अपनी उपज को ताजा बेचते हैं, उन्हें कृषि उत्पादों पर जीएसटी का भुगतान नहीं करना पड़ता है। इसके अलावा, बीज को भी जीएसटी से छूट दी गई है, जिससे किसानों के लिए चीजें आसान हो गई हैं।

कृषि उपज की परिभाषा के तहत माल की सेवाओं का वर्गीकरण?

भारत देश एक कृषी प्रधान देश है। इसलिए, सरकार कृषि क्षेत्रों के विकास के लिए बजटीय व्यय का एक बड़ा हिस्सा आवंटित कर रही है और इसके अलावा देश के आर्थिक विकास के साथ-साथ कृषि क्षेत्र में किरायेदारों को कर में छूट और कर लाभ प्रदान करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभा रही है। यहां हम कृषि उपज की परिभाषा के तहत माल के वर्गीकरण के बारे में सूचना, परिपत्रों, अग्रिम नियमों (जीएसटी के तहत एएआर) और उच्चतम न्यायालय में उच्च न्यायालयों के फैसले के अनुसार कराधान पर ध्यान केंद्रित करने की कोशिश करते हैं। अथवा सेवा कर कानून और प्रावधान जीएसटी कानून के तहत आते हैं।

1. कृषि क्षेत्र पर पूर्व कर कानून क्या था?

चावल, चीनी, नमक, गेहूं, आटा जैसे कुछ खाद्य पदार्थ हैं जिन्हें CENVAT से छूट दी गई थी। अथवा राज्य वैट के तहत अनाज पर पहले 4% कर लगाया जाता था। कृषि उत्पाद मौजूदा कर कानूनों के तहत बहुत सारे लाइसेंस और अप्रत्यक्ष करों (वैट, एक्साइज, सर्विस टैक्स) से गुजरते हैं। राज्य वैट पूर्वकाल में प्रत्येक चरण में सभी कृषि वस्तुओं पर लागू होता था, यह अंतिम खपत से पहले गुजरता है। हालांकि, कुछ असंसाधित खाद्य उत्पादों जैसे मांस, अंडे, फल, सब्जियां आदि के लिए, राज्य वैट से कुछ छूटे हुए थे।

2. राष्ट्रीय कृषि बाजार (NAM)

कृषि बाजार पर जीएसटी के राष्ट्रीय कृषि प्रभाव को बढ़ावा देने के लिए एक योजना (एनएएम) केंद्रीय द्वारा की पेशकश की है। सरकार सभी किसानों और व्यापारियों को विनियमित बाजारों में एक सामान्य ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के साथ कृषि-वस्तुओं के पारदर्शी, निष्पक्ष व्यापार के लिए राष्ट्रीय कृषि बाजार के रूप में संदर्भित किया जा सकता है। विभिन्न राज्य वैट और एपीएमसी के कारण (कृषि उपज मंडी समिति) अधिनियम, एनएएम योजना का कार्यान्वयन चुनौतीपूर्ण होगा।

हालाँकि, NAM के सफल कार्यान्वयन के बारे में एक रास्ता बनाने के लिए जीएसटी महत्वपूर्ण है। कृषि उत्पादों पर लगाए जाने वाले ज्यादातर अप्रत्यक्ष कर जीएसटी के तहत लगाए जाएंगे। जीएसटी प्रत्येक व्यापारी को हर मूल्यवर्धन पर चुकाए गए कर का इनपुट क्रेडिट प्रदान करेगा। यह एक पारदर्शी, परेशानी मुक्त आपूर्ति श्रृंखला बनाएगा, जिससे पूरे भारत में कृषि वस्तुओं की मुक्त आवाजाही होगी।

अधिकांश कृषि जिंस प्रकृति में खराब हैं। जीएसटी आपूर्ति श्रृंखला तंत्र में अंतर-राज्य परिवहन के लिए लगने वाले समय को कम करेगा। अथवा समय कटौती का लाभ किसानों / खुदरा विक्रेताओं को दिया जाएगा। भारत के कुछ राज्य जैसे महाराष्ट्र, पंजाब, गुजरात, हरियाण खरीद कर लगाकर 1000 करोड़ रुपये से अधिक कमाते हैं। जीएसटी उपरोक्त सभी करों को कम करेगा। इसलिए इन राज्यों को राजस्व के नुकसान की भरपाई करने की आवश्यकता होगी।

जीएसटी शासन में कृषि उपज की परिभाषा क्या है?

सीजीएसटी अधिनियम में कृषि उपज की परिभाषा प्रदान नहीं की गई है, बल्कि कल्टीवेटर शब्द को सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 2 की उपधारा (7) के तहत परिभाषित किया गया है, जिसका अर्थ है भूमि पर खेती करने वाला व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार:-

• खुद के श्रम से।
• पारिवारिक श्रम से।
• श्रम द्वारा काम पर रखे गए श्रम द्वारा, नकद या किसी प्रकार या परिवार के सदस्य की व्यक्तिगत देखरेख या व्यक्तिगत पर्यवेक्षण के तहत देय मजदूरी पर।

हालांकि, कृषि उपज शब्द को अधिसूचना संख्या 11/2017-C.T द्वारा परिभाषित किया गया है। कृषि उपज का अर्थ है पौधों की खेती और जानवरों के सभी जीवन रूपों की परवरिश, भोजन, फाइबर, ईंधन, कच्चे माल या अन्य इसी तरह के उत्पादों के लिए, घोड़ों के पालन-पोषण के अलावा, लेकिन आगे कोई प्रसंस्करण नहीं किया जाता है या ऐसी प्रसंस्करण नहीं की जाती है। आमतौर पर किसान या उत्पादक द्वारा किया जाता है, जो अपनी आवश्यक विशेषताओं में बदलाव नहीं करता है, लेकिन यह प्राथमिक बाजार के लिए विपणन योग्य बनाता है। नीचे दर्शाए गए निम्नलिखित मानदंडों के साथ कृषि उत्पाद बनने के लिए किसी भी उत्पाद की पूर्वोक्त परिभाषा के प्रकाश में जानिए।

1. पौधों की खेती और जानवरों के सभी जीवन रूपों के पालन से उत्पन्न होने वाला कोई भी आपूर्ति।
2. ऐसी उपज के लिए किसी और प्रसंस्करण की आवश्यकता नहीं होती है और यदि कोई प्रसंस्करण निर्माता या कल्टीवेटर द्वारा किया जाएगा।
3. उक्त प्रसंस्करण ऐसी उपज की आवश्यक विशेषताओं में परिवर्तन नहीं करता है।
4. विपणन के प्राथमिक चरण में उत्पाद को विपणन योग्य बनाने के लिए इस तरह के प्रारंभिक प्रसंस्करण की आवश्यकता आवश्यक है।

कुछ कृषि उत्पाद, जो कुछ विशेषताओं को बदलने के बिना, कुछ या मामूली प्रसंस्करण के बाद किरायेदारों द्वारा उत्पादित किए गए थे, को जीएसटी के तहत अग्रिम शासन के प्राधिकरण द्वारा कृषि उपज की परिभाषा से बाहर बताया गया था। जैसे:- सौंफ, जीरा, सरसों के बीज, सूखी इमली, अर्जुन चायल, गोंद, हल्दी, मूंगफली, नारियल (कोपरा गोला), सूखी मटर दाल, चावल आदि।

उपर्युक्त के पीछे तर्क यह है कि किसी विशेष मशीन या उपकरण / संयंत्र या निश्चित प्रसंस्करण का उपयोग (जैसा कि आमतौर पर एक किसान या निर्माता द्वारा कृषि स्तर पर नहीं किया जाता है), मूल्य संवर्धन के लिए अग्रणी, एक विशिष्ट समय लेने वाली प्रक्रिया को समाप्त करता है। आवश्यक सुविधाएँ, कुशल श्रम आदि द्वारा की जाने वाली एक प्रक्रिया, जो कृषि उपज की परिभाषा से बाहर है।

कृषि क्षेत्र पर जीएसटी कराधान क्या है?

अधिसूचना संख्या 2/2017-केंद्रीय कर (दर) के मद्देनजर, कृषि उपज या उक्त श्रेणी से संबंधित अधिकांश वस्तुओं को एसएल से सूचीबद्ध वस्तुओं के तहत वर्गीकृत किया गया है। अध्याय हेडिंग संख्‍या 101 से 8201 तक माल की दरों की अनुसूची की संख्या 1 से 137 को शून्य-रेटेड के रूप में घोषित किया गया है। इसका स्पष्ट अर्थ है कि खेती से उत्पादन या कृषक द्वारा उत्पादित कर को कर से मुक्त किया जाता है।

कुछ प्रमुख वस्तुओं को हम नीचे निर्दिष्ट करने का प्रयास करते हैं, इन सामानों को जीएसटी के तहत निल रेटेड के रूप में बेचा गया था, लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि ये सभी सामान जीएसटी के तहत समर्थन सेवाओं के संबंध में कृषि उपज की परिभाषा के तहत आते हैं, जिनकी हम बाद में चर्चा करते हैं।

1. कृषि छेत्र में एचएसएन कोड के साथ कुछ सामानों की सूची।

• गोलाकार सब्जियां, शेल या छिलके वाली, ताजी या ठंडी:- कोड- 0708 (दालें नहीं),
• सूखी सब्जियां, कटी हुई, टूटी हुई या चूर्ण, लेकिन तैयार नहीं:- कोड- 0712।
• सूखे लेग्युमिनस सब्जियां, खोल, चाहे चमड़ी हो या न हो:- एचएसएन कोड– 0713 (दाल का एक रूप),
• गेहूं और मेस्लिन:- कोड- 1001
• मक्का:- 1005
• चावल:- 1004
• सोयाबीन, बीज की गुणवत्ता टूटी या नहीं:- 1201
• अन्य तेल बीज और जैतून के फल (यानी ताड़ के नट और गुठली, कपास के बीज, अरंडी के तेल के बीज, सरसों के बीज, सरसों के बीज, केफ्लावर (कार्थमस टिन्क्लोरियस) के बीज, तरबूज के बीज, खसखस, अजमोद, आम के, नीर के बीज, कोकम) या टूटी नहीं, बीज की गुणवत्ता में:- कोड 1207।

जीएसटी से उद्योग व्यापार और कृषि को कैसे लाभ होगा?

• जीएसटी के कार्यान्वयन से कृषि उद्योग की पारदर्शिता, विश्वसनीयता और विश्वसनीयता में सुधार करने में मदद मिलेगी।
• यह एक उचित आपूर्ति श्रृंखला तंत्र को लागू करने में मदद करेगा।
• आपूर्ति की ऐसी प्रणाली से उपज के अपव्यय को कम करने में मदद मिलेगी।
• किसानों को वहन करने वाली परिवहन लागत में कटौती करने में मदद करें।
• कृषि से जुड़ी भारी मशीनरी की लागत को नीचे लाने में मदद कर सकता है।
• जीएसटी शासन के तहत, उर्वरकों, जो 6% पर लगाए गए थे, बढ़कर 12% हो गए हैं, जिसका अर्थ है कि किसान अब आईटीसी का दावा कर सकते हैं।
• इसी तरह, ट्रैक्टरों पर कराधान पर छूट थी जो जीएसटी के तहत 12% तक बढ़ा दी गई है, जिससे किसानों को खर्च किए गए धन पर आईटीसी का दावा करने की अनुमति मिलती है।
• इसके अलावा, डेयरी उद्योग के संबंध में, जीएसटी को ताजा दूध के लिए छूट दी गई है, जबकि स्किम्ड दूध 5% के अंतर पर आता है।

1. क्या जीएसटी किसानों के लिए लागू है?

जीएसटी अधिनियम के अनुसार, किसान किसी भी जीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं। जो किसान केवल अपनी जमीन पर खेती करके दूसरों को उत्पाद की आपूर्ति करते हैं, उन्हें किसी तरह का जीएसटी नहीं देना होता है। उन्हें भी जीएसटी के लिए पंजीकरण नहीं कराना होगा। एक किसान जो अपनी जमीन पर खेती करता है। जोकि नीचे दर्शाए गए है:-

• व्यक्तिगत श्रम।
• पारिवारिक श्रम।
• नौकर जो नकद या मजदूरी का भुगतान करने में मदद करते हैं।
• किसी भी तरह की देखरेख में श्रमिक को काम पर रखा।

केवल छोटे किसान जो इस प्रथा का पालन करते हैं, उन्हें जीएसटी का भुगतान करने से छूट दी गई है। बड़ी कंपनियां जो एलएलपी, कंपनियों या फर्मों के रूप में काम करती हैं, जो खेती करती हैं, उन्हें जीएसटी का भुगतान करना होगा। यदि वे वार्षिक टर्नओवर के मानदंडों को पार करते हैं, तो उन्हें जीएसटी के लिए पंजीकरण करना होगा और आवश्यक देयता का भुगतान करना होगा। ऐसा करने वाले को जब भी लागू हो, इनपुट टैक्स क्रेडिट प्राप्त करने की अनुमति है।

कृषि क्षेत्र पर जीएसटी का प्रभाव

आपको पता होगा की, आपूर्ति श्रृंखला तंत्र की पारदर्शिता, विश्वसनीयता, समयरेखा में सुधार के लिए जीएसटी आवश्यक है। यह एक बेहतर आपूर्ति श्रृंखला तंत्र किसानों / खुदरा विक्रेताओं के लिए अपव्यय और लागत में कमी सुनिश्चित करेगा। जीएसटी कृषि वस्तुओं के उत्पादन के लिए आवश्यक भारी मशीनरी की लागत को कम करने में भी मदद करेगा। जीएसटी मॉडल के तहत डेयरी फार्मिंग, पोल्ट्री फार्मिंग और स्टॉक ब्रीडिंग को कृषि की परिभाषा से बाहर रखा गया है। इसलिए ये जीएसटी के तहत कर योग्य होंगे।

उर्वरकों का कृषि का एक महत्वपूर्ण तत्व पहले 6% (1% उत्पाद शुल्क + 5% वैट) पर लगाया गया था। जीएसटी शासन में, उर्वरकों पर कर 12% तक बढ़ा दिया गया है। उसी का असर ट्रैक्टर्स पर है। ट्रैक्टर्स के निर्माण पर वेवियर को हटा दिया गया है और 12% का जीएसटी लगाया गया है। यह फायदेमंद है क्योंकि अब निर्माता इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकेंगे

2015-16 में भारत का दूध उत्पादन 160.35 मिलियन टन था, जो 2014-15 में 146.31 मिलियन टन था। पूर्व वैट कर में दूध और कुछ दुग्ध उत्पादों पर केवल 2% वैट लगता था। लेकिन वर्तमान में जीएसटी के तहत ताजा दूध की दर निल है और स्किम्ड दूध को 5% ब्रैकेट में रखा जाता है और संघनित दूध पर 18% की दर से कर लगता है। आपको भली भांति पता होगा की, भारतीय घरों में चाय सबसे महत्वपूर्ण वस्तुओं में से एक है। चाय की कीमत 0.5% और 1% के अपवाद के साथ असम और पश्चिम बंगाल के साथ 4-5% की वर्तमान औसत वैट दर से जीएसटी दर के तहत 5% की कर दर के कारण भी बढ़ सकती है।

1. कृषि क्षेत्र पर जीएसटी के सकारात्मक प्रभाव

1. बेहतर आपूर्ति श्रृंखला तंत्र:- जीएसटी कर व्यवस्था ने कृषि क्षेत्र पर कर के बोझ को कम कर दिया है। कृषि उत्पादों के भंडारण और भंडारण पर जीएसटी में छूट और किसानों के लिए एक अवसर पैदा किया,
   सबसे अच्छी उपलब्ध कीमत पर उपज बेचते हैं और आसन्न भंडारण से संबंधित खाद्य हानि को कम करते हैं।
2. इनपुट टैक्स क्रेडिट:- जीएसटी प्रत्येक व्यापारी को प्रदान करेगा, हर मूल्यवर्धन पर चुकाए गए कर के लिए इनपुट क्रेडिट प्रदान किया जाता है। अथवा भारत देश एक पारदर्शी, परेशानी मुक्त आपूर्ति श्रृंखला बनाएगा जो कृषि-वस्तुओं की मुक्त आवाजाही को बढ़ावा देगा।
3. परिवहन के समय में कमी:- कृषि सामान प्रकृति में खराब होते हैं और इस प्रकार अक्सर प्रभावित होते हैं, इसके परिवहन में लगने वाला समय कार्यान्वयन के रूप में कृषि बाजार को बढ़ावा देने की उम्मीद है। अथवा निर्वाहित एकल दर के तहत कराधान कृषि वस्तुओं की आवाजाही को परेशानी मुक्त बना देता है।
4. कर छूट:- जीएसटी एक खपत आधारित कर है, यह केवल तभी लगाया जाएगा जब खाद्य उत्पाद बेचे जाएंगे। व निर्माता और नहीं जब वे पहले लगाए गए उत्पाद शुल्क के विपरीत निर्मित होते हैं।
5. अंतर्राज्यीय कर में कमी:- स्टॉक ट्रांसफर पर 1% अंतरराज्यीय कर छोड़ने के लिए सरकार ने राशि कम कर दी है। कंपनियों द्वारा आवश्यक कार्यशील पूंजी।
6. सहज अंतरराज्यीय व्यापार:- किसी विशेष उत्पाद का अंतरराज्यीय व्यापार अक्सर विभिन्न करों के अधीन होता है, अनुमति, लाइसेंस उनके लेनदेन के हर बिंदु पर विभिन्न राज्यों के लिए आवश्यक है जो अक्सर बनाया गया है। इसलिए जीएसटी लागू करना विपणन को उदार बनाने की दिशा में पहला कदम होगा
   कृषि उत्पादों और माल का एक सुचारू लेनदेन बनाना।
7. अधिक कृषि उत्पाद को शामिल करना:- जीएसटी में तिलहन, अनाज आदि में व्यापार से संबंधित कर शामिल किए गए हैं। पहले कर संरचना के बाहर थे और इस तरह से उपभोक्ताओं और प्रोसेसर को लाभ होगा। ऐसे उत्पादों के व्यापार पर मूल्य का नकारात्मक प्रभाव भी पड़ सकता है।

2. कृषि क्षेत्र पर जीएसटी का नकारात्मक प्रभाव

1. ऐसी भी कुछ मुश्किलें हैं कि माल और सेवा कर के लागू होने से कृषि की कीमत उत्पादों 0.61% से 1.18% के बीच में बढ़ोतरी होगी।
2. कर का बोझ कम करना:- मांस, मछली, मुर्गी, अनाज, डेयरी उत्पाद और दूध, फल, सब्जियां आदि खाद्य पदार्थों को छूट दी गई थी। CENVAT और खाद्यान्न और अनाज जैसी वस्तुओं पर राज्य वेट के तहत 4 प्रतिशत कर लगाया गया। हालाँकि, वर्तमान कर व्यवस्था ये खाद्य पदार्थ जीएसटी शासन के दायरे में हैं और कर के बोझ को दोगुना करने पर प्रकाश डाल रहे हैं। उदाहरण के लिए, किसानों से दूध खरीदने के लिए कोई कर नहीं था। हम केवल दूध की बिक्री पर 2% सेंट्रल वैट का भुगतान करते थे। एक कंपनी को पाउडर हालांकि, जीएसटी शासन में, कर 12.5% ​​या 15% या 18% हो सकता है। जिससे की सीधी लागत होगी दूध और दूध उत्पाद की कीमतों में वृद्धि।
3. रिवर्स चार्ज:- अधिकांश कृषि वेयरहाउसिंग कंपनियां संपत्ति के छोटे मालिकों से गोदाम किराए पर लेती हैं। ऐसे मालिकों के होने की संभावना है। अथवा अपंजीकृत आपूर्तिकर्ता बने रहें। हालांकि, भंडारण प्रदान करने में लगी एजेंसियों द्वारा ऐसे गोदामों को किराए पर लेना और वेयरहाउसिंग सेवाएं 18 प्रतिशत की दर से रिवर्स चार्ज के तहत जीएसटी के लिए उत्तरदायी हैं। सामानों को भंडारण के लिए अधिक कीमत के रूप में किसानों पर कर का बोझ अनिवार्य रूप से पारित किया जाएगा।
4. आधुनिक बुनियादी ढाँचा:- इससे पहले, कृषि उपकरणों को मैकेनाइज्ड जैसे स्टोर करने के लिए सुविधाओं का निर्माण करने के लिए उपयोग किए जाने वाले परियोजना उपकरणों का आयात आर्थिक मामले कर प्रणाली हैंडलिंग सिस्टम और पैलेट रैकिंग सिस्टम ने केवल 5% की मूल सीमा शुल्क को आकर्षित किया और विशेष रूप से काउंटरवेलिंग ड्यूटी से छूट, जीएसटी के तहत समान छूट को नहीं बढ़ाया गया है। ये आयात अब 18% आईजीएसटी के साथ मिलकर आकर्षित करते हैं मौजूदा 5% मूल सीमा शुल्क, इससे आयातित मशीनरी की लागत में वृद्धि होगी, आधुनिक कृषि बुनियादी ढांचे के निर्माण में बाधा होगी।
5. वेयरहाउसिंग या कोल्ड स्टोरेज निर्माण की लागत में वृद्धि:- इससे पहले, कृषि-भंडारण बुनियादी ढांचे और खाद्य अनाज हैंडलिंग प्रणालियों के निर्माण से संबंधित अधिकांश सेवाएं, सेवा कर से छूट दी गई।जीएसटी के साथ, छूट सूची को कम कर दिया गया है। गोदामों के निर्माण के साथ-साथ कृषि उत्पादों के लिए कोल्ड स्टोरेज, अब 18 प्रतिशत जीएसटी के लिए उत्तरदायी हैं।