गैर जीएसटी आपूर्ति क्या होती है?

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) जैसा कि 01 जुलाई 2017 को पेश किया गया है, जिसके तहत, कर व्यापार के क्षेत्र में वस्तुओं या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति पर कर लगाया जाता है। 01 जुलाई 2017 से पहले कई कराधान कानून मौजूद थे जैसे कि केंद्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर, राज्य वैट, सीएसटी आदि को सरल और गैर-कैस्केडिंग बनाने के उद्देश्य से जीएसटी में रखा गया था। जीएसटी ने 101 वें संवैधानिक संशोधन अधिनियम से अपनी शक्ति प्राप्त की। जीएसटी सीजीएसटी अधिनियम, राज्य जीएसटी अधिनियम, यूटीजीएसटी अधिनियम, जीएसटी (राज्यों को मुआवजा) अधिनियम और आईजीएसटी अधिनियम के अधिनियमन के साथ सक्रिय हो गया।

जीएसटी कानून में भी ‘निष्कर्ष’, ‘बहिष्करण’, ‘छूट’, आदि शामिल हैं। जब प्रावधानों को समझने में जटिलता या भ्रम होता है या जब कानून को बहुत अधिक व्याख्याओं की आवश्यकता होती है, तो यह लोगों के लिए बोझिल हो जाता है। इससे सटीक रिटर्न, दावों आदि की अनावश्यक जटिलताएं पैदा होती हैं और अंततः जुर्माना लगता है।

इसके अतिरिक्त, जिस प्रकार से आज जीएसटी रेट किया जा सकता है, उसे भविष्य में उच्च कर दर से लिया जा सकता है। इसलिए, निल रेटेड, रियायती, शून्य-रेटेड और जीएसटी जैसी विभिन्न शर्तों के तहत स्पष्ट रूप से गैर जीएसटी आपूर्ति महत्वपूर्ण है। इस लेख में हम गैर जीएसटी आपूर्ति के बारे में बात करने वाले है।

कृषि आय को आयकर अधिनियम के तहत छूट दी गई है। लेकिन व्यवहार में इसे दर उद्देश्यों के लिए कुल आय में जोड़ा जाता है। उच्च स्लैब वाले व्यक्ति कृषि आय पर कर का एक हिस्सा देते हैं। समान भाग्य जीएसटी कानूनों के तहत गैर-जीएसटी आपूर्ति का इंतजार कर रहा है।

गैर जीएसटी आपूर्ति

गैर-जीएसटी आपूर्ति और नो-आपूर्ति कानून में परिभाषित नहीं हैं। लेकिन वही जीएसटी रिटर्न में शामिल है। यह उपयोगकर्ताओं की बहुत सारी परेशानियों का हल निकालता है। पेशेवर समुदाय स्वयं इन मुद्दों पर विभाजित हैं। यह उचित स्पष्टीकरण के साथ सरकार के लिए अधिक आवश्यक हो जाता है, खासकर जब इनपुट टैक्स क्रेडिट की गणना करने और कुल कारोबार की गणना करने की बात आती है। सीजीएसटी अधिनियम की धारा 17 के अनुसार, इनपुट टैक्स क्रेडिट को वाणिज्यिक उपयोग और गैर-वाणिज्यिक उपयोग के बीच पहले और उसके बाद कर योग्य और छूट योग्य आपूर्ति के बीच संलग्न किया जाना है।

कर योग्य आपूर्ति का अर्थ है माल, सेवाओं की आपूर्ति या जो कर के लिए देय है। छूट की आपूर्ति का अर्थ है माल, सेवा या दोनों की आपूर्ति जो कर की ‘शून्य दर’ को आकर्षित करती है या जिसे कर से पूरी तरह से छूट दी जा सकती है और इसमें गैर-कर योग्य आपूर्ति शामिल है। गैर-कर योग्य आपूर्ति का अर्थ वस्तुओं या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति है जो सीजीएसटी या आईजीएसटी के तहत कर के लिए देय नहीं है। जीएसटी कानूनों में परिभाषित शब्दों में नए शब्द (जिसमें आगे स्पष्टीकरण की आवश्यकता होती है) और दूसरे में एक शब्द शामिल हैं।

धारा 17 (3) में कहा गया है कि छूट की आपूर्ति (गैर जीएसटी आपूर्ति) के मूल्य में आपूर्ति शामिल होगी, जिस पर प्राप्तकर्ता रिवर्स चार्ज के आधार पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, प्रतिभूतियों में लेनदेन, भूमि की बिक्री और अनुच्छेद 5 खंड के अधीन है। CGST संशोधन अधिनियम 2018 में, स्पष्टीकरण 17 (3) की व्याख्या के तहत यह कहा गया है कि इस उप-धारा के प्रयोजनों के लिए, अभिव्यक्ति छूट की आपूर्ति का मूल्य में निर्दिष्ट गतिविधियों या लेनदेन का मूल्य शामिल नहीं है।

लेवी का अर्थ है एक निश्चित मूल्य और सभी अंतर-राज्य आपूर्ति पर एक केंद्रीय कर, इस तरह की दरों पर मानव उपभोग के लिए मादक शराब की आपूर्ति को छोड़कर और केंद्रीय कर लगाने के लिए, आपूर्ति राज्य के भीतर होनी चाहिए और माल, सेवाओं या दोनों के लिए होनी चाहिए।

• वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति या वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति की आपूर्ति नहीं है।
• कोई भी सामान या सेवा या शामिल नहीं है।
• मान निर्धारित नहीं किया जा सकता है या नहीं।
• निर्धारित या रेटेड नहीं है।
• यदि मादक शराब की आपूर्ति की जाती है।

गैर कर-योग्य आपूर्ति क्या है?

गैर-कर योग्य आपूर्ति का अर्थ वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति या दोनों है जो सीजीएसटी अधिनियम के तहत या आईजीएसटी अधिनियम के तहत कर के लिए देय नहीं है। जीएसटी के तहत एक गैर-कर योग्य आपूर्ति के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए लेनदेन को जीएसटी कानून के तहत एक आपूर्ति होना चाहिए।

ध्यान दें:- केवल वे आपूर्ति जिन्हें जीएसटी के तहत कराधान के दायरे से बाहर रखा गया है, इस परिभाषा द्वारा कवर की गई हैं – अर्थात्, मानव उपभोग के लिए मादक शराब, धारा 9 (2) या अनुसूची III में सूचीबद्ध लेख।

यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि निम्नलिखित वस्तुएं जीएसटी के दायरे से बाहर नहीं हैं। इसका मतलब यह है कि जीएसटी दर अभी तक उनके लिए घोषित या अधिसूचित नहीं की गई है।

• पेट्रोलियम क्रूड।
• हाई स्पीड डीजल।
• मोटर स्पिरिट (आमतौर पर पेट्रोल के रूप में जाना जाता है)
• प्राकृतिक गैस और।
• विमानन टरबाइन ईंधन।

जीएसटी के तहत नकारात्मक सूची

• पाठ्यक्रम में नियोक्ता से कर्मचारी / रोजगार के संबंध में सेवाएं।
• अंतिम संस्कार, दफन, श्मशान या मुर्दाघर की सेवाएं।
• जमीन की बिक्री।
• पूर्ण भवनों की बिक्री।
• कार्रवाई के दावे (लॉटरी, सट्टे और जुए के अलावा)
• किसी भी अदालत या ट्रिब्यूनल द्वारा सेवाएं।
• सांसदों, विधायकों आदि द्वारा किए गए कार्य।
• किसी भी व्यक्ति द्वारा किए गए कर्तव्य जो उस क्षमता में संविधान के प्रावधानों के पालन में कोई पद रखते हैं।

निल रेटेड, छूट, शून्य रेटेड और गैर-जीएसटी आपूर्ति के बीच अंतर?

क्या आपको पता है की वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली के तहत, निल रेटेड, छूट, शून्य रेटेड और गैर जीएसटी आपूर्ति में क्या अंतर होता है। हम यहाँ पर एक तालिका के माध्यम से आपको समझाने का प्रयास कर रहे है। आप नीचे देख सकते है।

आपूर्ति का नाम	विवरण
जीरो रेटेड आपूर्ति	एसईजेड या एसईजेड डेवलपर्स के लिए किए गए निर्यात।
निल रेटेड	जिन वस्तुओं पर 0% GST की दर घोषित है। नमूना: नमक, अनाज, गुड़ आदि।
मुक्त करें	आपूर्ति कर योग्य है लेकिन जीएसटी को आकर्षित नहीं करते हैं और जिसके लिए आईटीसी का दावा नहीं किया जा सकता है। उदाहरण: ताजा दूध, ताजे फल, दही, ब्रेड आदि।
गैर-जीएसटी	ये आपूर्ति जीएसटी कानून के दायरे में नहीं आती हैं। उदाहरण: मानव उपभोग, पेट्रोल आदि के लिए शराब।