जीएसटीआर 1ए फॉर्म:- विवरण, रिटर्न फाइलिंग, प्रारूप- जानिए

भारत में लगने वाले गुड्स एन्ड सर्विसेज टैक्स सिस्टम के अंदर जीएसटी रिटर्न प्रक्रिया के तहत जीएसटीआर 1ए फॉर्म एक प्रकार का दस्तावेज होता है जिसमें फॉर्म जीएसटीआर 1 के तहत बिक्री चालान में परिवर्तन किया गया है। इस फॉर्म को वर्ष 2017 में जीएसटी लागू होने के कुछ महीनों के भीतर फॉर्म (GSTR-1A) को निलंबित कर दिया गया था। तो इस लेख में, हम इस फॉर्म (जीएसटीआर 1ए) के निम्नलिखित विषयों पर विस्तार से चर्चा करने वाले है। चलिए शुरू करते है!

जीएसटीआर 1ए फॉर्म क्या है?

जीएसटी रिटर्न प्रणाली के अंदर आने वाला जीएसटीआर 1ए फॉर्म एक ऐसा फॉर्म होता है जो एक पंजीकृत कर योग्य व्यक्ति को जीएसटीआर 1 फॉर्म के लिए अपनी बिक्री के विवरण को अपडेट करने की अनुमति देता है जो पहले दायर किया गया था। आमतौर पर, खरीदार के फॉर्म जीएसटीआर 2 के बारे में जानकारी तब आती है जब वह कोई डेटा संशोधित करता है। विक्रेता परिवर्तनों की पुष्टि या अस्वीकार कर सकता है।

जोकि विक्रेता द्वारा स्वीकार किए गए परिवर्तन स्वतः GSTR-1 फॉर्म में दिखाई देंगे। अथवा इसका मतलब यह हुआ कि, यदि आप GSTR 1 में मौजूद विवरण 100% सही हैं और साथ ही साथ आपके खरीदार द्वारा स्वीकार किए जाते हैं, तो GSTR 1A फॉर्म की आपके पास कोई प्रासंगिकता नहीं होगी।

जीएसटीआर 1ए फॉर्म जीएसटीआर 1 से कैसे अलग है?

जीएसटीआर 1ए फॉर्म, जीएसटीआर 1 की विश्वसनीयता और स्वीकार्यता सुनिश्चित करने के लिए होता है, इसका मतलब लेनदेन का दोहरा आश्वासन होता है। अगर जहां तक ​​जीएसटीआर 1 फॉर्म के अंतर का सवाल है, तो जीएसटीआर 1ए फॉर्म को ऑटो-ड्राफ्ट किया जाना है। अथवा किसी भी पंजीकृत व्यक्ति की GSTR 1 फॉर्म की जानकारी आपके खरीदार के जीएसटीआर 2 ए फॉर्म में दिखाई देगी जहां वह कुछ जानकारी बदल सकती है। इसके बाद जानकारी बदलने के बाद, अब GSTR-1A फॉर्म में दिखाई देगी। जिसके लिए आपको संपादन को स्वीकार या अस्वीकार करना होता है।

GSTR-1A फॉर्म कैसे काम करता है?

आइए हम इसके काम के तरीके को समझने के लिए इसे एक उदाहरण की सहायता से समझने की कोशिश करते है:-

• रोहित 100 पेन विजय स्टेशनरी नाम की दुकान से 500 रुपये में खरीदता है।
• रोहित स्टेशनरी ने गलती से इसे 50 रुपये के रूप में GSTR-1 फॉर्म बिक्री में दिखाया है।
• रोहित का GSTR-1 फॉर्म डेटा अजय के जीएसटीआर 2ए फॉर्म में प्रवाहित होगा।
• अजय इसे ठीक करने के लिए 500 रु लेता है।
• यह सुधार रोहित के GSTR-1A फॉर्म में परिलक्षित होता है।
• जब रोहित इस सुधार को स्वीकार करता है, तो उसका GSTR-1 फॉर्म स्वतः अपडेट हो जाता है।

जीएसटीआर 1ए फॉर्म कब दायर किया जाना था?

जीएसटी रिटर्न प्रणाली में फॉर्म जीएसटीआर 1ए के सभी परिवर्तनों को अगले महीने की 15 वीं और 17 वीं तारीख के बीच स्वीकार / अस्वीकार करना होता था। इसके बाद, किए गए परिवर्तन GSTR-1 फॉर्म में स्वचालित रूप से परिलक्षित होते थे। उदाहरण के लिए, अक्टूबर 2017 के लिए जीएसटीआर 1ए फॉर्म को 15 से 17 नवंबर के बीच स्वीकार/अस्वीकार किया जाना था।

अथवा सरकार ने हाल ही में जीएसटीआर 1 दाखिल करने की नियत तारीख को 11 से 13 अप्रैल तक स्थगित कर दिया है। इसके अलावा, अप्रैल, मई और जून 2019 के महीनों के लिए जीएसटीआर 1 दाखिल करने की नियत तारीखें हैं:-

• अप्रैल 2019 – 11 मई 2019
• मई 2019 – 11 जून 2019
• जून 2019 – 11 जुलाई 2019
• अप्रैल-जून तिमाही के लिए तिमाही GSTR 1 दाखिल करने की समय सीमा 31 जुलाई 2019 थी।

जीएसटीआर 3 फॉर्म दाखिल करने के बाद बदलावों का क्या होगा?

जीएसटीआर 3 फॉर्म फाइल करने के बाद, यदि आपको अगले महीने की 20 तारीख को कोई डेटा बदलना है, तो इसे जीएसटीआर 1ए फॉर्म का उपयोग करके अपडेट नहीं किया जा सकता है। बल्कि ऐसे सभी संशोधन अगले महीने के जीएसटीआर 1 फॉर्म रिटर्न के 9, 10 और 11 किए गए थे। हालाँकि, अब GSTR-3 फॉर्म का उपयोग किया जाता है। इसलिए, जीएसटीआर 3बी फॉर्म जो कि एक सारांश रिटर्न है, को GSTR-1 (मासिक) दाखिल करने के बाद हर महीने जमा करना होगा।

जीएसटीआर 1ए फॉर्म का विवरण क्या है?

भारत सरकार द्वारा निर्धारित जीएसटीआर 1ए फॉर्म प्रारूप में निम्न प्रकार के शीर्षक होते हैं। हमने प्रत्येक शीर्षक की व्याख्या GSTR-1A फॉर्म के तहत आवश्यक विवरण के साथ की है। आप नीचे नीचे इन सभी शीर्षकों को एक-एक करके देख सकते है।

1. जीएसटीआईएन संख्या

इस फॉर्म के तहत प्रत्येक करदाता को राज्यवार पैन-आधारित 15-अंकीय माल और सेवा करदाता पहचान संख्या (GSTIN) आवंटित की जाएगी। अगर आपको जीएसटीआईएन संख्या के बारे में जानना है तो दी गई लिंक पर क्लिक करिये।

2. करदाता का नाम

करदाता का नाम कानूनी और व्यापार नाम सहित महीना, वर्ष – उस प्रासंगिक महीने और वर्ष का उल्लेख करें जिसके लिए GSTR-1A फॉर्म दायर किया जा रहा है।

3. पंजीकृत व्यक्तियों को किए गए कर योग्य बाहरी आपूर्ति, रिवर्स चार्ज

पंजीकृत व्यक्तियों को किए गए कर योग्य बाहरी आपूर्ति, रिवर्स चार्ज को आकर्षित करने वाली आपूर्ति सहित, तालिका संख्या 4 में शामिल अन्य के अलावा, नीचे दर्शाये गए बिंदु भी शामिल होते है:-

• सामान्य बिक्री चालान में परिवर्तन (कोई रिवर्स चार्ज नहीं)।
• रिवर्स इनवॉइस को आकर्षित करने के लिए बिक्री चालान में किए गए परिवर्तन।
• निर्यात अगली तालिका में शामिल किया जाएगा।

4. शून्य-रेटेड आपूर्ति एसईजेड और डीम्ड निर्यात

शून्य-रेटेड आपूर्ति एसईजेड और डीम्ड निर्यात किये गए इस शीर्षक निम्नलिखित शामिल होंगे:-

• एसईजेड इकाई या एसईजेड डेवलपर को किए गए आपूर्ति के विवरण में परिवर्तन।
• डीम्ड निर्यात से संबंधित आपूर्ति में बदलाव।
• हालांकि, भारत के बाहर वास्तविक निर्यात में परिवर्तन को प्रतिबिंबित नहीं किया जा सकता है क्योंकि खरीदार कोई भी जीएसटी रिटर्न दाखिल नहीं करेगा।

5. वर्तमान अवधि के दौरान जारी किए गए डेबिट नोट, क्रेडिट नोट

यह शीर्षक खरीदारों द्वारा डेबिट नोट्स या आपके द्वारा जारी किए गए क्रेडिट नोटों में किए गए किसी भी बदलाव को पकड़ लेगा।

अंत में, एक घोषणा के साथ साइन अप करें कि सभी जानकारी आपूर्ति की गई है और सही है और खरीदार को आउटपुट टैक्स में कोई कमी दी गई है।

विभिन्न प्रकार के रिटर्न, समय सीमा और फाइलिंग की आवृत्ति के बारे में अधिक जानने के लिए, जीएसटी रिटर्न पर हमारा लेख पढ़ें।

जीएसटीआर 1ए फॉर्म रिफंड की तैयारी कैसे करें?

जीएसटीआर 1 रिटर्न फॉर्म में, GST के तहत पंजीकृत सभी करदाताओं को पिछले महीने में उनके द्वारा की गई बिक्री का विवरण प्रदान करना आवश्यक है। बी 2 बी चालान के मामले में, करदाता को ग्राहक का जीएसटीआईएन प्रदान करना होगा और चालान से संबंधित अन्य विवरण अपलोड करना होगा। एक बार सभी बी 2 बी चालान विवरण हर महीने की 10 तारीख को या उससे पहले दर्ज किए जाते हैं।

इसके बाद, जीएसटीआर 1 रिटर्न में दर्ज विवरण जीएसटीआर 2ए फॉर्म में संबंधित ग्राहक को दिखाया जाएगा। जीएसटीआर 2 ए रिटर्न में प्रस्तुत जानकारी के आधार पर, ग्राहक चालान को स्वीकार, संशोधित या अस्वीकार करके जीएसटीआर 2 रिटर्न तैयार कर सकेगा और फाइल करेगा। यह जानकारी और कार्रवाई ग्राहक द्वारा जीएसटीआर 1ए फॉर्म रिटर्न में आपूर्तिकर्ता को दिखाई जाती है।

जीएसटीआर 1 ए रिटर्न फाइलिंग प्रक्रिया

सभी सामान्य करदाताओं और आकस्मिक करदाताओं को हर महीने जीएसटीआर 1ए फॉर्म दाखिल करना आवश्यक है। जीएसटीआर पोर्टल पर पहुंचकर हर महीने की 15 तारीख के बाद जीएसटीआर 1 ए रिटर्न उत्पन्न किया जा सकता है। GSTR 1A देखने या डाउनलोड करने के लिए, सबसे पहले सेवा> रिटर्न> रिटर्न डैशबोर्ड पर जाएं। वित्तीय वर्ष और कर अवधि का चयन करने के बाद, जीएसटीआर -1ए को दी गई अवधि में प्रदर्शित किया जाएगा। इस प्रक्रिया को आप नीचे विस्तार से जान सकते है।

अथवा जीएसटीआर 1ए फॉर्म केवल तभी उत्पन्न होगा जब जीएसटीआर 2 या जीएसटीआर 4 या जीएसटीआर 6 में प्राप्तकर्ता निम्नलिखित में से कोई भी कार्रवाई कर सकेगा:-

• आपूर्तिकर्ता द्वारा जोड़े गए विवरणों को अस्वीकार करता है और रिटर्न जमा करता है।
• आपूर्तिकर्ता द्वारा जोड़े गए विवरणों को संशोधित करता है और रिटर्न जमा करता है।
• आपूर्तिकर्ता द्वारा चूक गए किसी भी नए विवरण को जोड़ता है और रिटर्न को जमा करता है।

उपरोक्त स्थिति के अलावा, GSTR 1A रिटर्न फॉर्म में विवरण केवल आपूर्तिकर्ता को ऑटो-पॉप्युलेट किया जाएगा यदि निम्न स्थितियाँ पाई जाती हैं:-

• प्राप्तकर्ता 17 तारीख को या उससे पहले GSTR 2 या GSTR 4 या 6 महीने देता है।
• आपूर्तिकर्ता ने GSTR 3 दायर या उत्पन्न नहीं किया है।
• आपूर्तिकर्ता ने GSTR-1A जमा नहीं किया है।

जीएसटी पोर्टल की सहायता से जीएसटीआर 1ए फॉर्म कैसे भरें?

गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स कानून के तहत आने वाले व्यक्ति अथवा व्यापारी इस रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर 1ए भरने के लिए आपको सबसे पहले भारत सरकार द्वारा प्रदान की गई ऑनलाइन वेबसाइट पर जाना होगा। ऑनलाइन वेबसाइट पर जाने के लिए आप इस लिंक https://www.gst.gov.in/ पर क्लिक करके भी जा सकते है। इस फॉर्म को फाइल करने के लिए आपको कुछ चरणो से होकर के गुजरना होगा। आप इन सभी चरणों को नीचे एक-एक करके देख सकते है।

1. ऑनलाइन जीएसटी पोर्टल

भारत सरकार द्वारा प्रदान की गई वेबसाइट पर पहुंचने के बाद, आपके सामने ऑनलाइन जीएसटी पोर्टल का होम पेज खुलकर सामने आएगा। आप नीचे चित्र की सहयात से भी देख सकते है।

2. RETURN DASHBOARD पर क्लिक करें।

ऑनलाइन जीएसटी पोर्टल पर पहुंचने के बाद, अब आपको अपने जीएसटी अकाउंट को लॉगिन करना होगा। उसके लिए आपको व्यक्ति का यूज़रनेम और पासवर्ड की जरूरत होती है। अकाउंट लॉगिन करने के बाद, आपको ऊपर देखने पर एक नीले रंग की विकल्प पट्टी दिखाई दे रही होगी। उसमे एक विकल्प Return (रिटर्न) नाम का दिखाई देगा। उस पर क्लिक करिये। क्लिक करने के बाद कुछ नए विकल्प आपको देखने को मिलेंगे। उन विकल्पों में से एक विकल्प, return dashboard नाम का दिखाई दे रहा होगा। क्लिक करिये।

ड्रॉप-डाउन फॉर्म भरने का महीना और वर्ष चुनें और ‘खोज’ पर क्लिक करें। आप नीचे चित्र की सहायता से देख सकते है। अथवा उसके बाद, आपको इसमें तीन टाइल दिखाई दे रही होंगी। उन टाइलों में से एक टाइल जीएसटीआर 1ए फॉर्म नाम का होगा। उसके नीचे जाने पर prepare online (प्रिपेयर ऑनलाइन) नाम का बटन दिखाई देगा। आपको इसी बटन पर क्लिक करना है।

3. GSTR 1A सारांश देखें या डाउनलोड करें।

प्रिपेयर ऑनलाइन बटन पर क्लिक करने के बाद, आपको पंजीकृत व्यक्ति की जानकारी दिखाई दे रही होगी। आप नीचे चित्र की सहायता ले सकते है। इस चित्र में आने पर आपको बहुत से विकल्प दिखाई दे रहे होंगे। इन सभी विकल्पों में से एक विकल्प generate GSTR-1A summary नाम का बटन दिखाई देगा। आपको इसी पर क्लिक करना है।

इतना करने के बाद, आप टाइल बी 2 बी चालान सारांश देख सकते है। इसके बाद, आपके सामने एक नया पेज खुलेगा। इस चित्र में जाने पर आप संशोधन और विलोपन पर कार्रवाई कर सकते है। अंत में सबसे नीचे आने पर Accept बटन पर क्लिक करिये।

4. GSTR 1A रिटर्न फॉर्म फ़ाइल करें।

इतना करने कके बाद, अब आपके सामने एक नई विंडो खुलकर सामने आएगी। आप नीचे चित्र की सहायता से भी देख सकते है।इस चित्र में देखने पर आपको एक मैसेज दिखाई देगा। जिसमे की लिखा होगा की, आपका जीएसटीआर 1ए फॉर्म फाइल हो हो गया है। अब आपको इस चित्र म सबसे नीचे जाना होगा। एक्नॉलेजमेंट पर टिक करने के बाद, अंत में preview बटन पर क्लिक करें।

5. जीएसटी पोर्टल से जीएसटीआर 1ए फॉर्म डाउनलोड करें

जीएसटी पोर्टल से जीएसटीआर 1ए रिटर्न फाइल डाउनलोड करने की प्रक्रिया को नीचे विस्तार से बताया गया है। आप इस प्रक्रिया के बारे में विस्तार से जानकारी प्राप्त कर सकते है:-

• जीएसटी पोर्टल से जीएसटीआर 1ए रिटर्न फॉर्म फाइल डाउनलोड करने के लिए, आपको उपयोगकर्ता क्रेडेंशियल का उपयोग करके जीएसटी पोर्टल पर लॉगिन करना होगा।
• जीएसटी पोर्टल पर लॉगिन करने के बाद, सेवा मेनू से रिटर्न विकल्प चुनें। उसके बाद, रिटर्न डैशबोर्ड विकल्प पर क्लिक करें। अब आपके सामने फाइल रिटर्न पेज प्रदर्शित किया जाएगा।

• उस पेज से, आपको उस वित्तीय वर्ष का चयन करना होगा जिसके लिए GSTR 1A रिटर्न डाउनलोड करना होगा। ड्रॉप-डाउन सूची से संबंधित वर्ष पर क्लिक करें।
• वर्ष का चयन करने के बाद, रिटर्न फाइलिंग अवधि चुनें, जिसके लिए GSTR 1A रिटर्न को ड्रॉप-डाउन सूची से डाउनलोड करना होगा।
• वर्ष और अवधि का चयन करने के बाद, खोज विकल्प पर क्लिक करें। चुने गए कर अवधि के लागू रिटर्न प्रदर्शित किए जाएंगे।

• करदाता GSTR 1A शीर्षक द्वारा प्राप्त आवक आपूर्ति में, तैयार ऑफ़लाइन बटन पर क्लिक करें।

• चालान डाउनलोड पृष्ठ प्रदर्शित किया जाएगा। जनरेट फ़ाइल बटन पर क्लिक करें। जीएसटीआर -1 ए रिटर्न फाइल को ज़िप प्रारूप में डाउनलोड किया जाएगा।

पोर्टल संदेश की स्वीकृति बताते हुए एक संदेश प्रदर्शित करता है। पोर्टल 20 मिनट में रिटर्न फाइल तैयार करता है।

6. डाउनलोड किए गए GSTR 1A रिटर्न फ़ाइल को खोलें

रिटर्न ऑफलाइन टूल का उपयोग करके जीएसटी पोर्टल से डाउनलोड की गई जीएसटीआर 1ए रिटर्न फाइल खोलने के लिए, नीचे दी गई प्रक्रिया का पालन करें:-

• डेस्कटॉप से जीएसटी रिटर्न ऑफलाइन टूल आइकन पर डबल-क्लिक करें; ऑफ़लाइन टूल मुख्य पृष्ठ प्रदर्शित किया जाएगा।
• जीएसटी पोर्टल टैब से ओपन डाउनलोडेड रिटर्न फाइल ऑप्शन ओपन बटन पर क्लिक करें।

• ज़िप प्रारूप में डाउनलोड किए गए GSTR 1A रिटर्न फाइल को ब्राउज़ करें और चुनें और खुले बटन पर क्लिक करें।

• आपके द्वारा जीएसटी पोर्टल से डाउनलोड की गई रिटर्न फाइल का विवरण प्रदर्शित किया जाएगा। विवरण संशोधित करने के लिए आगे बढ़ें विकल्प पर क्लिक करें।

• पोर्टल सारांश पृष्ठ प्रदर्शित करता है। चालान विवरण को संशोधित या जोड़ने या हटाने के लिए संबंधित रिटर्न सेक्शन नाम के लिंक का चयन करें।

एक बार अनुभाग विवरण दिखाए जाने के बाद, आप निम्नलिखित चीजें कर सकते हैं:-

• चालान विवरण स्वीकार करें।
• चालान विवरण को अस्वीकार करें।
• लंबित चालान रखें।

7. चालान स्वीकार करें।

• चालान स्वीकार करने के लिए, चालान के खिलाफ चेकबॉक्स का चयन करें और स्वीकार करें विकल्प पर क्लिक करें।

• स्वीकृति के लिए, एक सफलता संदेश प्रदर्शित किया जाएगा।

• एक बार चालान विवरण को सफलतापूर्वक स्वीकार कर लेने के बाद, चालान की स्थिति N से A में बदल जाएगी जैसा कि नीचे की छवि में दिखाया गया है।

8. चालान अस्वीकार करें।

• चालानों को अस्वीकार करने के लिए, चालान के खिलाफ चेकबॉक्स चुनें और अस्वीकार विकल्प पर क्लिक करें।

• चालान की अस्वीकृति के बाद पोर्टल एक सफल संदेश प्रदर्शित करता है।

• एक बार चालान विवरण सफलतापूर्वक स्वीकार कर लिए जाने के बाद, चालान की स्थिति N से R में बदल जाएगी जैसा कि नीचे की छवि में दिखाया गया है।

9. लंबित चालान रखें।

जीएसटीआर 1ए फॉर्म ऑफ़लाइन में चालान को लंबित रखने के लिए, चालान के खिलाफ चेकबॉक्स चुनें और लंबित विकल्प पर क्लिक करें।

• पोर्टल लंबित चालानों को स्वीकार करने के बाद पोर्टल एक सफलता संदेश प्रदर्शित करता है।

• एक बार जब चालान विवरण सफलतापूर्वक स्वीकार कर लिया जाता है, तो चालान स्थिति को एन से पी में बदल दिया जाएगा जैसा कि नीचे की छवि में दिखाया गया है।

• एक बार सभी चालान जैसे स्वीकार, अस्वीकार या लंबित होने पर कार्रवाई की जाती है, तो सारांश बटन पर क्लिक करें।

• सारांश पृष्ठ प्रदर्शित किया जाएगा, जनरेट फ़ाइल बटन पर क्लिक करें।

• GST रिटर्न ऑफलाइन टूल (JSON फॉर्मेट) द्वारा जेनरेट की गई GST कंप्लेंट फाइल को GST पोर्टल पर समान अपलोड करने के लिए कंप्यूटर में सेव करना होगा। फ़ाइल को डाउनलोड करने के लिए .json फ़ाइल लिंक पर क्लिक करें।

• जीएसटी पोर्टल में अपलोड करने के लिए JSON फ़ाइल को सहेजने के लिए पथ को ब्राउज़ करें और चुनें। उपयोगकर्ता क्रेडेंशियल के साथ जीएसटी पोर्टल पर लॉगिन करें और JSON फ़ाइल अपलोड करें।