जीएसटी में ई-चालान प्रक्रिया क्या होती है? जानें इसमें शामिल होने वाले दस्तावेज क्या है?

जब से जीएसटी परिषद द्वारा जीएसटी में ई-चालान की अवधारणा को मंजूरी दी गई है, तब से ई-चालान के आसपास की चर्चा ने व्यापार समुदाय के बीच महत्व प्राप्त किया है। अथवा जीएसटी परिषद द्वारा सितंबर 2019 में ई-चालान की शुरूआत को जीएसटी ईको-सिस्टम में ई-चालान के अंतर-संचालन को सुनिश्चित करने के प्रमुख उद्देश्य के साथ आयोजित किया गया था। इसीलिए चालान एक महत्वपूर्ण दस्तावेज है और ई-चालान इससे संबंधित एक सुधार है, यह व्यवसायों के लिए इसे पूरी तरह से समझने और तदनुसार तैयार होने के लिए बहुत महत्वपूर्ण साबित होगा। तो आज के इस लेख में हम, जीएसटी में ई-चालान प्रक्रिया के बारे में विस्तार से चर्चा करने वाले है।

जीएसटी में ई-चालान क्या है?

भारत में वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली के तहत आने वाली ई-चालान प्रक्रिया जिसे इलेक्ट्रॉनिक चालान के रूप में जाना जाता है, एक प्रणाली है जिसमें सभी बी2बी चालान इलेक्ट्रॉनिक रूप से अपलोड किए जाते हैं और नामित पोर्टल द्वारा प्रमाणित होते हैं।

पोर्टल पर सफल प्रमाणीकरण के बाद, प्रत्येक चालान के लिए आईआरपी द्वारा एक अद्वितीय चालान संदर्भ संख्या (IRN) तैयार की जाती है। आईआरएन के साथ, प्रत्येक चालान को डिजिटल रूप से हस्ताक्षरित किया जाता है और क्यूआर कोड के साथ जोड़ा जाता है। इस प्रक्रिया को सामूहिक रूप से जीएसटी के तहत ई-चालान कहा जाता है।

दूसरे शब्दों में, जीएसटी परिषद ने 20 सितंबर 2019 को आयोजित अपनी 37 वीं जीएसटी परिषद की बैठक में ई-चालान के मानक को मंजूरी दी और तदनुसार, 13 दिसंबर 2019 को सरकार ने अधिसूचना संख्या से ई-चालान के लिए कानूनी रोडमैप पेश किया था। ई-चालान स्वैच्छिक आधार पर जनवरी 2020 से लागू हुआ है। और अप्रैल 2020 से कुछ श्रेणी के व्यक्तियों के लिए अनिवार्य भी होगा।

ई-चालान क्यों पेश किया जाता है?

प्रत्येक सॉफ्टवेयर द्वारा उत्पन्न चालानों के बावजूद, कमोबेश एक ही प्रकार की कंप्यूटर प्रणाली इसे समझ नहीं पाती है, हालांकि व्यावसायिक उपयोगकर्ता उन्हें पूरी तरह से समझ सकते हैं। उदाहरण के लिए, लेखा सॉफ्टवेयर “ए” द्वारा उत्पन्न एक चालान को “बी” लेखांकन सॉफ्टवेयर का उपयोग करने वाली मशीन द्वारा नहीं पढ़ा जा सकता है।

आज, सैकड़ों लेखांकन / बिलिंग सॉफ्टवेयर हैं जो चालान उत्पन्न करते हैं और उनमें से सभी जानकारी को संग्रहीत करने के लिए अपने स्वयं के प्रारूप हैं। इसके कारण, जीएसटी प्रणाली इन चालानों को पढ़ और समझ नहीं सकती है, हालांकि चालान में जानकारी समान है।

आज एक ही जानकारी को अलग-अलग इनवॉइस प्रारूपों में प्रस्तुत किया जाता है और कोई तरीका नहीं है कि कोई सिस्टम इसे समझ सके। इसलिए, प्रारूप को मानकीकृत करने के लिए एक आवश्यकता महसूस की गई जिसमें एक इनवॉइस का इलेक्ट्रॉनिक डेटा दूसरों के साथ साझा किया जाएगा ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि डेटा में अस्थिरता थी।

ई-चालान प्रणाली में शामिल होने वाले दस्तावेज क्या हैं?

वस्तु एवं सेवा कर प्रणाली के तहत आने वाली ई-चालान प्रक्रिया की अवधारणा के तहत निम्नलिखित दस्तावेज शामिल होते हैं। आप इन दस्तावेजों को एक-एक करके नीचे देख सकते है। अपलोड करने के बाद, इन दस्तावेजों के निर्माता को इसे आईआरपी सिस्टम पर अपलोड करना होता है।

आपूर्तिकर्ता द्वारा चालान।
आपूर्तिकर्ता द्वारा क्रेडिट नोट।
आपूर्तिकर्ता द्वारा डेबिट नोट।
दस्तावेज़ के निर्माता द्वारा रिपोर्ट किए जाने के लिए कानून द्वारा आवश्यक कोई अन्य दस्तावेज़।

ई-चालान के क्या लाभ हैं?

कर विभागों द्वारा ई-चालान प्रणाली को अपनाने के पीछे मूल उद्देश्य रिटर्न को पूर्व-आबाद करने और सुलह की चुनौतियों को कम करने की क्षमता है। यह आईआरपी प्रणाली के डिजाइन द्वारा प्राप्त किया गया है जो जीएसटी प्रणाली और ई-वे बिल प्रणाली में चालान डेटा साझा करता है। इस प्रकार, चालान के एक बार अपलोड करने से यह सुनिश्चित होगा कि रिटर्न के साथ-साथ ई-वे बिल में आवश्यक अधिकांश विवरण ऑटो-पॉपुलेटेड हो जाते हैं।

ई-चालान के कुछ प्रमुख लाभ निम्नलिखित होते हैं। आप नीचे एक-एक करके इनके बारे में जान सकते है:-

अलग-अलग रूपों में कई बार एक ही चालान विवरण की रिपोर्टिंग कम कर देता है। यह केवल एक बार का अपलोड है और आवश्यकतानुसार, सब कुछ पूर्व-आबाद हो जाएगा।
ई-वे बिल का पार्ट-ए ऑटो-कैप्चर होगा और केवल ट्रांसपोर्टर डिटेल्स को अपडेट करना होगा।
चालान अपलोड करने पर, बिक्री और खरीद रजिस्टर (ANX-1 और ANX-2 फॉर्म) पूर्व-आबादी वाले हैं और इस डेटा से, मुख्य रिटर्न (RET-1 फॉर्म) न्यू जीएसटी रिटर्न के तहत दाखिल करने के लिए लगभग तैयार हैं।
इनपुट क्रेडिट सत्यापन चुनौतियों में पर्याप्त कमी खरीदार को उसी डेटा कर विभाग के साथ-साथ इसकी आवक आपूर्ति (खरीद) रजिस्टर को भी सूचित करेगी।
जीएसटी प्रणाली के माध्यम से जानकारी प्राप्त होने पर, एक खरीदार अपने खरीद रजिस्टर के साथ सामंजस्य स्थापित कर सकता है और इसे न्यू रिटर्न के समय पर स्वीकार और अस्वीकार कर सकता है।
नकली चालान को समाप्त करके कर प्रशासन में दक्षता बढ़ाएं।

इलेक्ट्रॉनिक चालान से व्यवसायों को कैसे लाभ होगा?

जीएसटीएन द्वारा शुरू किए गए ई-चालान का उपयोग करके कारोबारियों को निम्नलिखित लाभ होंगे:-

बेमेल त्रुटियों को कम करने के लिए ई-चालान जीएसटी के तहत डेटा सामंजस्य में एक प्रमुख अंतर को हल करता है और प्लग करता है।
एक सॉफ़्टवेयर पर बनाए गए ई-चालान को दूसरे द्वारा पढ़ा जा सकता है, जिससे इंटरऑपरेबिलिटी की अनुमति मिलती है और डेटा एंट्री त्रुटियों को कम करने में मदद मिलती है।
आपूर्तिकर्ता द्वारा तैयार किए गए चालानों के वास्तविक समय पर नज़र रखने को ई-चालान द्वारा सक्षम किया जाता है।
वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट की तेज़ उपलब्धता।
कर अधिकारियों द्वारा ऑडिट / सर्वेक्षण की कम संभावना है क्योंकि उन्हें आवश्यक जानकारी लेनदेन के स्तर पर उपलब्ध है।

ई-चालान किस व्यक्ति को अपलोड करना है?

ई-चालान की अवधारणा के तहत, विक्रेता को आईआरपी प्रणाली को इलेक्ट्रॉनिक रूप से चालान अपलोड करना होगा और प्राप्तकर्ता को जारी किए गए चालान की भौतिक प्रतिलिपि में आईआरएन (चालान संदर्भ संख्या) पर कब्जा करना होगा। इसके अलावा, आईआरपी प्रणाली को आपूर्तिकर्ता को डिजिटल रूप से हस्ताक्षरित ई-चालान के साथ-साथ क्यूआर कोड के साथ प्राप्तकर्ता को ई-मेल करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

ई-चालान कब पेश किया जाएगा?

जीएसटी के तहत ई-चालान मूल रूप से 1 अप्रैल 2020 को लागू करने की योजना बनाई गई थी। हालांकि, 14 मार्च, 2020 को हुई 39 वीं जीएसटी परिषद की बैठक के अनुसार, ई-चालान पेश करने की नई तारीख 1 अक्टूबर, 2020 है। इसीलिए यह सुनिश्चित करने के लिए कि व्यवसायों को इलेक्ट्रॉनिक चालान की नई प्रणाली के अनुकूल होने के लिए पर्याप्त समय मिल सके। जीएसटी परिषद ने चरणबद्ध तरीके से ई-चालान की शुरुआत को मंजूरी दी है। यह एक स्वैच्छिक आधार पर शुरू किया जाएगा।

500 करोड़ से अधिक के कारोबार वाले करदाता इसे 1 जनवरी, 2020 से स्वैच्छिक (परीक्षण) आधार पर लागू कर सकते हैं।
1 फरवरी 2020 से ₹ 100 करोड़ से अधिक के टर्नओवर वाले लोग इसे (स्वैच्छिक परीक्षण के आधार पर) अपना सकते हैं।
ई-चालान के अनिवार्य कार्यान्वयन की संशोधित तिथि 1 अक्टूबर 2020 है।

ई-चालान जारी करने के लिए वर्तमान में क्या व्यवस्था है?

वर्तमान में, व्यवसाय विभिन्न सॉफ्टवेयर्स के माध्यम से चालान उत्पन्न करते हैं, और इन इनवॉइस का विवरण मैन्युअल रूप से जीएसटीआर-1 रिटर्न में अपलोड किया जाता है। चालान की जानकारी केवल देखने के लिए प्राप्तकर्ताओं के लिए जीएसटीआर-2A में परिलक्षित होती है। दूसरी ओर, कंसाइनर या ट्रांसपोर्टर्स को एक्सेल या जेएसओएन में मैन्युअल रूप से आयात करके ई-वे बिल फिर से उत्पन्न करना होगा।

इसके बाद, नई रिटर्न प्रणाली के तहत, जीएसटी ANX-1 फॉर्म के रूप में एक अनुलग्नक अधिकांश GSTR-1 रिटर्न की जगह लेगा। हालांकि, चालान विवरण तैयार करने और अपलोड करने की प्रक्रिया समान रहेगी। यह एक्सेल टूल / JSON का उपयोग करके या डेटा के ऑनलाइन प्रवेश द्वारा आयात किया जाएगा। ई-वे बिल जेनरेशन में डेटा के सुचारू प्रवाह की आवश्यकता होती है। इसे सक्षम करने के लिए ई-चालान एक महत्वपूर्ण उपकरण होगा।

जीएसटी के तहत ई-चालान के बारे में गलत धारणा

ई-चालान के बारे में सबसे बड़ी गलतफहमी, जीएसटी पंजीकृत व्यक्ति / पेशेवर / सलाहकार के दिमाग में है, ई-चालान का मतलब है कि जीएसटी पोर्टल पर कर चालान तैयार करना। बहुत से लोग सोचते हैं कि ई-चालान सरकारों के कर पोर्टल से उत्पन्न होगा। हालाँकि, यह गलत है, लेखांकन या बिलिंग सॉफ्टवेयर का उपयोग करके चालान बनाए जाते रहेंगे। ई-चालान के तहत, ईआरपी सॉफ्टवेयर पर चालान तैयार किया जाता है और फिर सॉफ्टवेयर से एक JSON फाइल बनाई जाएगी और इसे पोर्टल पर अपलोड करना होगा।

ई-चालान के बारे में एक और गलतफहमी यह है कि यह सभी जीएसटी पंजीकृत व्यक्ति पर लागू होता है। हालांकि, अधिसूचना के अनुसार, कोई 70/2019 सीटी दिनांकित 13 दिसंबर 2019 तक लागू नहीं होगी:-

पंजीकृत व्यक्ति के लिए जिसका वित्तीय वर्ष में कुल कारोबार 100 करोड़ रुपये से अधिक है।
अथवा पंजीकृत व्यक्ति (बी 2 बी) को माल या सेवाओं की आपूर्ति के संबंध में भी है।

ई-चालान टैक्स चोरी पर अंकुश कैसे लगेगा?

यह निम्नलिखित तरीकों से कर चोरी को रोकने में मददकर सकता है। आप एक-एक करके नीचे देख सकते है:-

कर प्राधिकारियों के पास लेन-देन तक पहुंच होगी, क्योंकि वे वास्तविक समय में ई-चालान से अनिवार्य रूप से जीएसटी पोर्टल के माध्यम से उत्पन्न होंगे।
इनवॉइस के हेरफेर के लिए कम गुंजाइश होगी क्योंकि लेनदेन करने से पहले चालान उत्पन्न होता है।
यह नकली जीएसटी चालान की संभावना को कम करेगा और एकमात्र वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा किया जा सकता है क्योंकि सभी चालान जीएसटी पोर्टल के माध्यम से उत्पन्न करने की आवश्यकता है। चूंकि इनपुट क्रेडिट का आउटपुट टैक्स विवरण के साथ मिलान किया जा सकता है, इसलिए जीएसटीएन के लिए नकली टैक्स क्रेडिट दावों को ट्रैक करना आसान हो जाता है।

जीएसटी में ई-चालान प्रक्रिया के अनिवार्य क्षेत्र क्या हैं?

ई-चालान को मुख्य रूप से जीएसटी चालान नियमों का पालन करना चाहिए। इसके अलावा, इसे भारत में प्रत्येक उद्योग या क्षेत्र के बाद चालान प्रणाली या नीतियों को भी समायोजित करना चाहिए। कुछ जानकारी अनिवार्य कर दी जाती है जबकि उनमें से कुछ व्यवसाय के लिए वैकल्पिक होती हैं।

नीचे ई-चालान की सामग्री का सारांश दिया गया है:-

18 खंड (अनिवार्य + वैकल्पिक) जिसमें कुल मिलाकर 133 क्षेत्र हैं।
18 खंडों में से – 8 अनिवार्य हैं और 10 वैकल्पिक हैं।
8 अनिवार्य खंडों के भीतर, 34 फ़ील्ड अनिवार्य हैं और 46 वैकल्पिक हैं। ई-चालान में 33 अनिवार्य क्षेत्र होने चाहिए।
10 वैकल्पिक अनुभागों के भीतर, 35 फ़ील्ड वैकल्पिक हैं और 17 अनिवार्य हैं (यदि आप वैकल्पिक अनुभाग चुनते हैं, तो ये अनिवार्य फ़ील्ड हैं)

चालान के निम्नलिखित क्षेत्रों को अनिवार्य रूप से ई-चालान में घोषित किया जाना चाहिए:-

क्रमांक नं।	क्षेत्र का नाम	विकल्प / विनिर्देशों / नमूना इनपुट की सूची	टिपप्प्णी
1	चालान प्रकार	अधिकतम लंबाई: 10 निम्नलिखित में से एक हो सकता है: रेग / SEZP / SEZWP / ऍक्स्प / EXPWP / DEXP	नियमित भुगतान के लिए छूट, भुगतान के साथ एसईजेड आपूर्ति, भुगतान के बिना एसईजेड आपूर्ति, डीम्ड निर्यात, बंधुआ गोदाम से बिक्री, कर के भुगतान के बिना निर्यात, कर के भुगतान के साथ निर्यात।
2	चालान कोड	अधिकतम लंबाई: 50 उपयोगकर्ता द्वारा निर्दिष्ट इनवॉइस प्रकार के आधार पर GSTIN द्वारा ऑटो-जनरेट किया जाएगा।	GSTN द्वारा स्वचालित रूप से एक सबकोड भी जोड़ा जा सकता है।
3	आपूर्तिकर्ता जीएसटीआईएन संख्या	अधिकतम लंबाई: 15 अल्फ़ान्यूमेरिक होना चाहिए।	ई-चालान बढ़ाने वाले आपूर्तिकर्ता का जीएसटीआईएन संख्या।
4	बीजक संख्या	अधिकतम लंबाई: 16 नमूना इनपुट है “सा / 1/2019”	चालान की विशिष्ट पहचान के लिए, व्यावसायिक संदर्भ, समय-सीमा, ऑपरेटिंग सिस्टम और आपूर्तिकर्ता के रिकॉर्ड के भीतर एक अनुक्रमिक संख्या की आवश्यकता होती है। कोई पहचान योजना का उपयोग नहीं किया जाना है।
5	पूर्ववर्ती संदर्भ चालान	अधिकतम लंबाई: 16 नमूना इनपुट है “सा / 1/2019”	मूल चालान का विवरण जिसे बाद के दस्तावेज़ जैसे कि डेबिट और क्रेडिट नोट द्वारा संशोधित किया जा रहा है। क्रेडिट नोट, डेबिट नोट और जीएसटी के तहत आवश्यक अन्य दस्तावेजों के ई-संस्करणों के भविष्य के विस्तार को बनाए रखना आवश्यक है।
6	चालान की तारीख	स्ट्रिंग (DD / MM / YYYY) तकनीकी क्षेत्र विनिर्देश के अनुसार	चालान जारी करने की तिथि हालांकि, व्याख्यात्मक नोट्स के तहत प्रारूप ‘YYYY-MM-DD’ को संदर्भित करता है। और आगे स्पष्टता की आवश्यकता होगी।
7	रिवर्स चार्ज	एकल वर्ण के रूप में ‘Y’ या ‘N’	उल्लेख करें कि विशेष आपूर्ति रिवर्स चार्ज तंत्र के अधीन है या नहीं।
8	जीएसटीआईएन	अधिकतम लंबाई: 15	खरीदार का जीएसटीआईएन यहां घोषित किया जाना है।
9	राज्य कोड	अधिकतम लंबाई: 2	आपूर्ति राज्य कोड का स्थान यहां घोषित किया जाना है।
10	स्थान	अधिकतम लंबाई: 50	खरीदार का वह स्थान (स्थानीयता / जिला / राज्य) जिस पर चालान उठाया गया हो या बिल किया गया हो, यदि कोई हो तो यहां घोषित किया जाना चाहिए।
11	पिनकोड	छह अंकों का कोड	खरीदार का वह स्थान (स्थानीयता / जिला / राज्य) जिस पर चालान उठाया गया हो या बिल किया गया हो, यदि कोई हो तो यहां घोषित किया जाना चाहिए।
12	विशिष्ट पहचान संख्या	‘UUID’ के रूप में संक्षिप्त अधिकतम लंबाई: 50 नमूना इनपुट input 649b01ft ‘है।	जीएसटीएन पोर्टल पर ई-चालान अपलोड करने के बाद जीएसटीएन द्वारा एक अनूठी संख्या उत्पन्न की जाएगी। पोर्टल द्वारा ई-चालान की सफल स्वीकृति के बाद आपूर्तिकर्ता को एक सूचना भेजी जाएगी।
13	जीएसटीआईएन को शिपिंग	अधिकतम लंबाई: 15	खरीदार का जीएसटीआईएन स्वयं या वह व्यक्ति जिसे विशेष वस्तु वितरित की जा रही है।
14	राज्य के लिए शिपिंग	अधिकतम लंबाई: 100	राज्य उस जगह से संबंधित है जहां पर माल और सेवाओं का चालान किया गया था या वितरित किया गया था।
15	आपूर्ति प्रकार	अधिकतम लंबाई: 2 नमूना मूल्य या तो आपूर्ति / निर्यात / नौकरी के काम के हो सकते हैं।	यह अंतरराज्यीय आपूर्ति हो सकती है। इसके अलावा, यह बाहरी या आवक आपूर्ति हो सकती है। इसके अलावा, आपूर्ति को आयात, निर्यात, नौकरी के काम, खुद के उपयोग, वापसी, बिक्री रिटर्न, अन्य, SKD / CKD / लॉट, लाइन की बिक्री के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, जो प्राप्तकर्ताओं, प्रदर्शनी या मेलों के लिए ज्ञात नहीं है।
16	लेनदेन मोड	अधिकतम लंबाई: 2 स्कीमा निर्दिष्ट करती है कि क्षेत्र में नियमित / बिल / टू / शिप हो सकता है।	टू टू शिप टू शिप टू शिप एंड डिस्प बिल फ्रॉम डिस्पैच फ्रॉम ’के संयोजन की भी अनुमति है।
17	वस्तु वर्णन	अधिकतम लंबाई: 300 नमूना मूल्य ’मोबाइल’ है स्कीम दस्तावेज़ इसे आइटम वर्गीकरण पहचानकर्ता की a पहचान योजना पहचानकर्ता के रूप में संदर्भित करता है।	सीधे शब्दों में कहें, व्यापार में आइटम के लिए प्रासंगिक विवरण आमतौर पर इस्तेमाल किया जाता है। हालाँकि, अधिक स्पष्टता की आवश्यकता है कि इसे उसी एचएसएन कोड से संबंधित प्रत्येक दो या अधिक वस्तुओं के लिए कैसे वर्णित किया जाना चाहिए।
18	मात्रा	दशमलव (13,2) नमूना मूल्य value 10 ’है।	उन मदों (वस्तुओं या सेवाओं) की संख्या जो एक लाइन आइटम के रूप में चालान पर ली जाती है।
19	रेट	दशमलव (10,2) नमूना मूल्य मान 50 है।	आइटम मूल्य छूट को घटाने से पहले यूनिट मूल्य, जीएसटी से अनन्य, नकारात्मक नहीं हो सकता है।
20	मूल्यांकन योग्य मूल्य	दशमलव (13,2) नमूना मूल्य ‘5000’ है।	जीएसटी का विशेष, एक वस्तु की कीमत छूट में कटौती के बाद, वस्तु की कीमत। इसलिए, यदि बिक्री के समय कोई नकद छूट प्रदान की जाती है, तो सकल मूल्य (-) छूट = निवल मूल्य की वस्तु है।
21	जीएसटी रेट	दशमलव (3,2) नमूना मूल्य मान 5 है।	जीएसटी दर एक प्रतिशत के रूप में दर्शायी जाती है जो उस वस्तु पर लागू होती है जिसका चालान किया जा रहा है।
22	IGST मूल्य, CGST मूल्य और SGST मूल्य अलग-अलग होते हैं।	दशमलव (11,2) नमूना मूल्य ‘650.00’ है।	प्रत्येक व्यक्तिगत मद के लिए, IGST, CGST और SGST राशियों को निर्दिष्ट करना होगा।
23	कुल चालान मूल्य	दशमलव (11,2)	जीएसटी के साथ चालान की कुल राशि। अधिकतम 2 दशमलव तक गोल होना चाहिए।